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*9章總則
*9條為了建立健全桂林萊茵生物科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)
部審計制度，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，提高資金使用效益，維護公司和全體股東
的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《深圳證
券交易所中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定》和《公司章程》等有關規(guī)定，結合公司
實際情況，特制定本制度。
第二條公司根據(jù)國家規(guī)定建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是公司建立自我約束機制
的重要環(huán)節(jié)。公司實施內(nèi)部審計時，按本制度之要求執(zhí)行。
第二章審計機構和人員
第三條公司設審計部，負責公司內(nèi)部審計。審計部受董事會領導，在審計委
員會指導下獨立開展工作。
第四條審計部應配備具有必要專業(yè)知識的審計人員。從事內(nèi)部審計的工作
人員應具備必要的審計業(yè)務知識，并具有一定的財會和生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗，其中
要有適當數(shù)量的中、高級專業(yè)技術職稱的業(yè)務骨干。
第五條審計部設負責人一名，由董事會審計委員會提名，董事會任免。
第六條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉
公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
第七條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，
應當回避。
第三章審計部的職責和權限
第八條公司內(nèi)審機構遵循“以合規(guī)審計為基礎，以效益審計為重點，以提
高經(jīng)濟效益為目的”的工作方針。審計部的職責：
?。ㄒ唬緝?nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進行審計；
?。ǘ窘?jīng)營層及所屬單位的負責人進行離任審計；
?。ㄈこ添椖款A算、決算的執(zhí)行、建設成本和經(jīng)濟效益進行審計；
?。ㄋ模窘?jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；
（五）協(xié)助監(jiān)事會檢查相關事項，為監(jiān)事會提供所需資料；
?。┡浜瞎酒刚埖耐獠繉徲嫏C構，完成相關審計工作；
?。ㄆ撸┩瓿啥聲?、監(jiān)事會交辦的其它事宜。
第九條審計部的權限：
?。ㄒ唬﹨⒓佑嘘P會議，特別是生產(chǎn)經(jīng)營、工程建設、財務收支、對外投資、
聯(lián)營和承包經(jīng)營合同的制定等會議，必須通知審計部門參加。對重大的經(jīng)濟合同，
實行事先審計監(jiān)督；
?。ǘ└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位和部門按時報送計劃、預算、
決算、報表和有關文件、資料等；
?。ㄈ徍藨{證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱
有關文件和資料；
?。ㄋ模ψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，有權向
公司提出追究其責任的建議；
?。ㄎ澹┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意
見。
第四章內(nèi)部審計的工作程序及要求
第十條對需要審計的事項，由公司審計部擬訂審計計劃，報董事會審計委
員會備案。
第十一條審計部應當在實施審計三日前，向被審計單位下達審計通知書。
審計通知書的內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┍粚徲媶挝幻Q；
?。ǘ徲嫷囊罁?jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
?。ㄈ徲嬋藛T名單；
?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝慌浜蠈徲嫻ぷ鞯木唧w要求。
審計部認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要
求和期限。
第十二條審計人員通過審查被審計單位、會計憑證、會計帳簿、會計報表，
查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和
個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。
第十三條審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
?。ㄒ唬┛陀^公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
（二）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；
?。ㄈ┦占阋宰C明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
?。ㄋ模﹪栏褡袷胤?、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
第十四條審計人員向有關單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應當有提供者
的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應當注明原因。
第十五條審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構、專業(yè)人員參
加。
第十六條審計人員應當編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬┍粚徲媶挝坏拿Q：
?。ǘ徲嬳椖康拿Q以及實施的時間；
?。ㄈ徲嬤^程記錄；
?。ㄋ模┚幹普叩男彰熬幹迫掌?；
?。ㄎ澹秃苏叩男彰皬秃巳掌?；
（六）索引號及頁次；
?。ㄆ撸┢渌麘f明的事項。
第五章內(nèi)部審計報告
第十七條審計部實施審計后，原則上應當在十個工作日內(nèi)完成審計報告。
第十八條審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在審計報告征
求意見書上簽署意見，并簽字、蓋章。被審計單位對審計報告有異議的，審計部
應當進一步核實、研究。
審計人員應當將審計報告和被審計單位對審計報告的書面意見，一并報送董
事會審計委員會。
第十九條審計報告應當包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬徲嫷囊罁?jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
?。ǘ┍粚徲媶挝坏挠嘘P情況；
?。ㄈ嵤徲嫷挠嘘P情況；
?。ㄋ模徲嬙u價意見；
?。ㄎ澹`反有關規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
第二十條審計部自接到董事會審計委員會對有關審計報告的意見后，應當
在在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關單位。
審計部應當自上述反饋意見送達之日起一個月內(nèi)，進行后續(xù)審計，了解審計
意見的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
第二十一條內(nèi)部審計部門每季度應與審計委員會召開一次會議，報告內(nèi)部審
計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向審計委員會提交一次內(nèi)部審計報告。
第六章附則
第二十二條本制度經(jīng)董事會批準后實施，由董事會負責解釋并修改。
桂林萊茵生物科技股份有限公司
二○○七年九月二十七日
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