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*9章 總則
*9條 實(shí)行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是維護(hù)公司合法權(quán)益，強(qiáng)化公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使公司經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的需要。為了建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司《董事會審計委員會工作細(xì)則》，特制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計工作必須圍繞公司當(dāng)前的中心工作，依照國家的法律、法規(guī)、政策以及公司的各項規(guī)章制度，對所屬企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第三條 本規(guī)定適用于北京北緯通信科技股份有限公司及其控股子公司（下簡稱公司及子公司）。
第二章 機(jī)構(gòu)和職權(quán)
第四條 內(nèi)部審計的實(shí)施機(jī)構(gòu)是公司審計部（以下簡稱審計部），審計部應(yīng)配備專職審計人員。審計部在董事會審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)下行使審計職權(quán)，并向董事會審計委員會報告工作。
第五條 審計部對公司及子公司行使內(nèi)部審計職能，根據(jù)需要，可以配合中介機(jī)構(gòu)開展工作。
第六條 審計部在實(shí)施審計工作中，可行使以下職權(quán)：
1、 根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求報送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件資料；
2、 審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場勘查實(shí)物；
3、 檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
4、 參加有關(guān)會議，組織成員企業(yè)召開與審計有關(guān)的會議；
5、 參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；
6、 對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明；
7、 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工責(zé)任的建議；
8、 發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責(zé)令其交出；
9、 經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存相關(guān)會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料；
10、提出糾正處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
11、對因違法、違規(guī)行為給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員，提出處理意見，并報公司董事會。對于重大違法、違規(guī)事項，由公司董事會決定交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。
第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第八條 內(nèi)部審計人員在行使職權(quán)時受國家的法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊和報復(fù)。
第九條 由于被審計單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。
第三章 審計職責(zé)與內(nèi)容
第十條 審計部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
1、 制定內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃；
2、 按內(nèi)部分工參與年度財務(wù)決算的審計工作，并對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；
3、 對公司及子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；
4、 組織對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；
5、 組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；
6、 對公司及子公司的基建工程的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督；
7、 對公司及子公司的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計監(jiān)督；
8、 對公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋；
9、 對公司及子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督與評價；
10、辦理公司董事會交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及子公司進(jìn)行審計。
第四章 審計檔案
第十一條 每個審計項目結(jié)束后，審計組要將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內(nèi)資料分為審計文書、取證材料、審計項目計劃與總結(jié)。
1、 審計文書一般包括：
?。?）審計結(jié)論和處理意見及討論該結(jié)論和決定的會議紀(jì)要；
?。?）被審計單位對審計報告的書面意見；
?。?）被審計單位執(zhí)行審計結(jié)論和處理決定的情況回單；
?。?）有關(guān)審計事項的請示、報告及領(lǐng)導(dǎo)的指示和批復(fù)；
（5）審計通知書；
?。?）復(fù)審結(jié)論、報告及審計機(jī)構(gòu)討論該結(jié)論和報告的會議紀(jì)要；
?。?）被審單位或個人對審計結(jié)論和處理決定的申訴材料；
?。?）被審單位或個人對復(fù)審報告的書面意見。
2、 取證材料一般包括：有關(guān)的審計底稿及證明材料。
3、 審計項目計劃與總結(jié)一般包括：
?。?）審計方案；
?。?）審計立項報告；
?。?）其他有關(guān)材料和對本項目審計工作的總結(jié)。
第五章 獎懲
第十二條 對于被審計單位出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和公司內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，應(yīng)依法追究被審計單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計單位因此被國家有關(guān)部門追究責(zé)任，被審計單位和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第十三條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，均依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處理、處罰條款對責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第十四條 對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員，受打擊報復(fù)的公司內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向公司董事長報告相關(guān)情況，公司及時對上述行為予以糾正；對涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十五條 對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。
審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，被審計單位有權(quán)向集團(tuán)公司反 映。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，解除勞動合同。
第六章 附則
第十六條 本規(guī)定修訂由公司董事會審計委員會報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條 本規(guī)定由董事會審計委員會負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)定由董事會審議通過后執(zhí)行。
北京北緯通信科技股份有限公司
年十月二十六日
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