高頓網(wǎng)校友情提示，*7十堰會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容常鋁股份內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為了進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作， 明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、 《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《公司章程》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司及控股公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。其目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。
　　第三條 本制度適用于對(duì)公司及控股公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
　　第四條 公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　第五條 審計(jì)部根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備具有必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。
　　第六條 審計(jì)部應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。
　　第七條 公司建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。審計(jì)部每季度應(yīng)召開(kāi)一次會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并至少每年向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 常鋁股份　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 內(nèi)部審計(jì)制度
　　第八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
　　第八條 依照國(guó)家法律、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)公司及公司所屬全資、控股公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　第九條 督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保公司及所屬全資、控股公司的資產(chǎn)完整和安全。
　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
　　第十條 審計(jì)工作以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì)公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
　　第十一條 審計(jì)部的主要職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┕痉秶鷥?nèi)的審計(jì)規(guī)章制度的制定，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃；
　?。ǘ?duì)公司及所屬全資、控股公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
　　1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益；
　　2、資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整和管理情況；
　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、完整性、正確性、合法性；
　　4、對(duì)長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；
　　5、對(duì)公司及控股公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況；
　?。ㄈ┕緝?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄋ模﹨f(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供相關(guān)材料；
　?。ㄎ澹┡浜瞎酒刚?qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)審計(jì)工作；
　?。┩瓿晒径聲?huì)交辦的其他事項(xiàng)。
　　第十二條 審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無(wú)法作出正確 常鋁股份內(nèi)部審計(jì)制度判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，審計(jì)人員不應(yīng)負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。
　　第四章 審計(jì)權(quán)限
　　第十三條 審計(jì)部有權(quán)檢查被審單位審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：
　?。ㄒ唬?huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；
　?。ǘ┤繕I(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；
　?。ㄈ┤块_(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單；
　?。ㄋ模└黜?xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；
　?。ㄎ澹┮髮?duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函；
　?。┡c客戶往來(lái)的重要文件；
　?。ㄆ撸┲匾?jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄；
　?。ò耍┢渌嚓P(guān)的資料。
　　第十四條 審計(jì)部還具有以下權(quán)限：
　　（一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審公司（部門）或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；
　?。ǘ┍P點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；
　?。ㄈ┮蟊粚徆荆ú块T）有關(guān)責(zé)任人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書(shū)面說(shuō)明材料；
　?。ㄋ模┲浦拐谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；
　　（五）建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司（部門）和個(gè)人追究責(zé)任；
　　（六）對(duì)被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理的建議；
　?。ㄆ撸┴?zé)令被審計(jì)公司（部門）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計(jì)公司（部門）或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；
　?。ò耍┛梢噪S時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
　　第五章 審計(jì)工作程序
　　第十五條 審計(jì)部根據(jù)公司的實(shí)際情況與次年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并將審計(jì)重要的對(duì)外常鋁股份內(nèi)部審計(jì)制度投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
 　　　　
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