高頓網(wǎng)校友情提示，*7咸寧會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容廈門國貿(mào)董事會審計(jì)委員會實(shí)施細(xì)則總結(jié)如下：
　　*9章　　總則
　　*9條　　為強(qiáng)化董事會決策功能，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設(shè)立董事會審計(jì)委員會，并制定本實(shí)施細(xì)則。
　　第二條　　董事會審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。
　　第二章　　人員組成
　　第三條　　審計(jì)委員會委員由三名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)，委員中至少有一名獨(dú)立董事為專業(yè)會計(jì)人士。
　　第四條　　審計(jì)委員會委員由董事長、二分之一以上獨(dú)立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。
　　第五條　　審計(jì)委員會設(shè)主任委員一名，由會計(jì)專業(yè)的獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請董事會批準(zhǔn)產(chǎn)生。
　　第六條　　審計(jì)委員會任期與董事會一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動失去委員資格，并由委員會根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。
　　第七條　　審計(jì)委員會可根據(jù)需要新設(shè)或指定相關(guān)部門為日常工作部門，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會議組織等工作。
　　第三章　　職責(zé)權(quán)限
　　第八條　　審計(jì)委員會的主要職責(zé)權(quán)限：
　?。ㄒ唬┨嶙h聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
　?。ǘ徍斯镜膬?nèi)部審計(jì)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；
　?。ㄈ徍斯镜呢?cái)務(wù)信息；
　?。ㄋ模彶椴⒈O(jiān)督公司內(nèi)控制度及其實(shí)施，對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)；
　　（五）公司董事會授予的其他事宜。
　　第九條　　審計(jì)委員會對董事會負(fù)責(zé)，委員會的提案提交董事會審議決定。審計(jì)委員會應(yīng)對監(jiān)事會的審計(jì)活動給予必要的支持和協(xié)助。
　　第十條　　審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)與會計(jì)師事務(wù)所協(xié)商確定本年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的時(shí)間安排；督促會計(jì)師事務(wù)所在約定時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告，并以書面形式記錄督促的方式、次數(shù)和結(jié)果以及相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。
　　審計(jì)委員會應(yīng)在年審注冊會計(jì)師進(jìn)場前審閱公司編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，形成書面意見；在年審注冊會計(jì)師進(jìn)場后加強(qiáng)與年審注冊會計(jì)師的溝通，在年審注冊會計(jì)師出具初步審計(jì)意見后再一次審閱公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，形成書面意見。
　　審計(jì)委員會應(yīng)對年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行表決，形成決議后提交董事會審核；同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向董事會提交會計(jì)師事務(wù)所的決議。
　　審計(jì)委員會形成的上述文件均應(yīng)在年報(bào)中予以披露。
　　第四章 決策程序
　　第十一條　　負(fù)責(zé)審計(jì)委員會日常工作的部門負(fù)責(zé)做好審計(jì)委員會決策的前 期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：
　?。ㄒ唬┕鞠嚓P(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；
　?。ǘ﹥?nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；
　?。ㄈ┩獠繉徲?jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告；
　　（四）公司對外披露信息情況；
　　（五）公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告；
　?。┢渌嚓P(guān)事宜。
　　第十二條　　審計(jì)委員會會議對負(fù)責(zé)日常工作部門提供的報(bào)告進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面紀(jì)要或決議材料呈報(bào)董事會討論：
　?。ㄒ唬?外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評價(jià)，提請董事會聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
　?。ǘ?監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度的有效實(shí)施，審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；
　?。ㄈ?公司的對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交 易是否按照公司章程等相關(guān)規(guī)定履行必要的審批程序；
　　（四） 對財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評價(jià)；
　　（五） 其他相關(guān)事宜。
　　第五章 議事規(guī)則
　　第十三條　　審計(jì)委員會會議分為例會和臨時(shí)會議，例會每年至少召開二次，臨時(shí)會議由審計(jì)委員會委員提議召開。會議召開前七天須通知全體委員，會議由主任委員主持，主任委員不能出席時(shí)可委托其他委員（獨(dú)立董事）主持。
　　第十四條　　審計(jì)委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；每一名委員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。
　　第十五條　　審計(jì)委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時(shí)會議可以采取通訊表決的方式召開。
　　第十六條　　負(fù)責(zé)日常工作部門的成員可列席審計(jì)委員會會議，必要時(shí)亦可邀請公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員列席會議。
　　第十七條　　如有必要，審計(jì)委員會可以聘請中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司支付。
　　第十八條　　審計(jì)委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本辦法的規(guī)定。
　　第十九條　　審計(jì)委員會會議應(yīng)當(dāng)有記錄并根據(jù)實(shí)際情況形成紀(jì)要或決議，出席會議的委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄、紀(jì)要或決議上簽名；會議記錄、紀(jì)要及決議由公司董事會秘書保存。
　　第二十條　　審計(jì)委員會會議通過的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報(bào)公司董事會。
　　第二十一條　　出席會議的委員均對會議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，在信息公開披露前不得擅自披露有關(guān)信息。
　　第六章　　附 則
　　第二十二條　　本實(shí)施細(xì)則自董事會審議通過之日起實(shí)行。
　　第二十三條　　本實(shí)施細(xì)則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本細(xì)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會審議通過。
　　第二十四條　　本細(xì)則解釋權(quán)歸屬公司董事會。
　　廈門國貿(mào)集團(tuán)股份有限公司董事會
　　年一月二十五日
 　　　　
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