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昌吉回族自治州會計實務(wù)考試輔導：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(四十八)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:46terry

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高頓網(wǎng)校友情提示，*7昌吉回族自治州會計實務(wù)考試輔導相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計制度(四十八)總結(jié)如下：

　　序執(zhí)行過程和結(jié)果；

　　（三）陳述證據(jù)收取的程序和方法；

　　（四）內(nèi)審人員的分析、判斷及審計結(jié)論；

　?。ㄎ澹┑赘鍢俗R及說明、編號、編制和復核人員的姓名及編制和復核日期。

　　有關(guān)證據(jù)資料應(yīng)附加在審計工作底稿之后。

　　第四十九條內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿撰寫內(nèi)部審計報告，完整、準確地反映審計結(jié)果，不遺漏應(yīng)報告的重要事項，對被審計單位或有關(guān)事項做出客觀、公正的鑒證或評價。

　　第十一節(jié) 內(nèi)部審計報告

　　第五十條內(nèi)審人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完善并富有建設(shè)性。

　　第五十一條內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關(guān)的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結(jié)論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負責人對審計結(jié)論和建議的意見。

　　第五十二條審計部應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。審計負責人應(yīng)對下屬出具的內(nèi)部審計報告應(yīng)檢查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。

　　第五十三條內(nèi)部審計報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準后，應(yīng)向被審計單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。

　　第五十四條內(nèi)部審計報告應(yīng)能對被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。

　　第五十五條公司對審計部撰寫的內(nèi)部審計報告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計報告僅供公司內(nèi)部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準，任何單位和人員不得對外提供、披露內(nèi)部審計報告的全部或部分內(nèi)容。

　　第十二節(jié) 內(nèi)部審計檔案

　　第五十六條審計部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案管理制度。

　　第五十七條內(nèi)部審計檔案管理范圍：

　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨?；

　?。ǘ徲嬘涗?，審計工作底稿和審計證據(jù)；

　?。ㄈ徲媹蟾婕捌涓郊?/div>

　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

　　（五）董事長辦公會、財務(wù)總監(jiān)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘荆鷱秃鸵庖姡?/div>

　?。徲嬏幚頉Q定以及執(zhí)行情況報告；

　?。ㄆ撸┥暝V，申請復審報告；

　?。ò耍蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；

　　（九）其他應(yīng)保存的資料。

　　第十三節(jié) 獎勵和處罰

　　第五十八條審計部對被審計對象之遵守財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的行為，可以向財務(wù)總監(jiān)、董事長辦公會提出表揚和獎勵的建議。

　　第五十九條審計部應(yīng)建立內(nèi)部激勵機制，對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻的內(nèi)審人員，應(yīng)給予表揚和獎勵。

　　第六十條對檢舉揭發(fā)反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員應(yīng)給予表揚和獎勵。

　　第六十一條審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準確、處理適當?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。

　　第六十二條

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