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葫蘆島會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(二十四)

高頓網(wǎng)校2014-09-05 15:30terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7葫蘆島會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(二十四)總結(jié)如下：

　　濟(jì)效益的建議；

　?。?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、造成嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的單位和人員，提出追究責(zé)任的建議；

　?。ㄆ撸?duì)可能隱匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

　?。ò耍?duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要措施，追究相關(guān)人員責(zé)任；

　?。ň牛?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

　　第二十六條董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)工作需要并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)，審計(jì)部據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。

　　第二十七條審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。

　　第七節(jié) 被審計(jì)單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任

　　第二十八條被審計(jì)單位（人員）必須接受審計(jì)部在其職責(zé)范圍內(nèi)實(shí)施的審計(jì)，并為內(nèi)審人員提供必要的工作條件和其他便利。

　　第二十九條在接受審計(jì)過程中，被審計(jì)單位（人員）享有下列權(quán)利：

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)有關(guān)內(nèi)審人員回避，但需有正當(dāng)?shù)睦碛桑?/div>

　?。ǘ?duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的說明或解釋；

　?。ㄈ┮髢?nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椋?/div>

　?。ㄋ模┫蛭蓛?nèi)審人員的審計(jì)部（或其他有關(guān)部門）舉報(bào)、控告內(nèi)審人員的不適當(dāng)行為；

　　（五）對(duì)審計(jì)部做出的審計(jì)決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請(qǐng)復(fù)議。

　　第三十條被審計(jì)單位（人員）應(yīng)支持、配合審計(jì)，接受內(nèi)審人員的詢問，及時(shí)提供有關(guān)文件和資料，并對(duì)其準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　　被審計(jì)單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。

　　第三十一條被審計(jì)單位（人員）應(yīng)接受并執(zhí)行審計(jì)部門做出的審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰決定、審計(jì)復(fù)議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計(jì)部做出有關(guān)的審計(jì)決定。

　　第三十二條任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員。

　　第三十三條被審計(jì)單位應(yīng)充分重視和利用審計(jì)成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)部提出的審計(jì)建議和審計(jì)處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第八節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

　　第三十四條內(nèi)部審計(jì)的種類包括：

　?。ㄒ唬├胸?cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；

　?。ǘｍ?xiàng)審計(jì)。包括：

　　1、法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)；

　　2、內(nèi)部控制制度審計(jì)；

　　3、董事長(zhǎng)辦公會(huì)決議執(zhí)行況審計(jì)；

　　4、合規(guī)責(zé)任審計(jì)，即對(duì)被審計(jì)單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)；

　　5、管理責(zé)任審計(jì)，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；

　　6、派出人員任期審計(jì)。對(duì)派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

　　7、單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計(jì)。

　　8、審計(jì)調(diào)查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；

　　9、財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為必要的專項(xiàng)審計(jì)。

　　第三十五條專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行審計(jì)。

　　第三十六條

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