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見(jiàn)送交審計(jì)組（也可通過(guò)0A發(fā)送電子檔），逾期不送視為同意。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的書(shū)面意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)或說(shuō)明。
第十五條 出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)組的核實(shí)情況一并報(bào)送審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審定。審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)需要處理的問(wèn)題，提出審計(jì)建議，并出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位必須對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題的后期整改情況于審計(jì)報(bào)告日后的三十日內(nèi)書(shū)面向?qū)徲?jì)部門反饋。
第十六條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)按審計(jì)檔案管理規(guī)定建立宗卷、歸檔。
第九章 審計(jì)報(bào)告制度
第十七條 審計(jì)部在審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)向集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席提交審計(jì)報(bào)告。在報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明重要的審計(jì)結(jié)果和建議。
第十八條 重要的審計(jì)結(jié)果是指那些根據(jù)審計(jì)部門的判斷，可能對(duì)組織有
不利影響的情況，包括違章、違法、差錯(cuò)、效能差、浪費(fèi)、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷等。
第十九條 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管，并請(qǐng)示是否進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第十章 違規(guī)處理
第二十條 被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、
資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管部門依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第二十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題的整改情況未按期向?qū)徲?jì)部門進(jìn)行書(shū)面反饋或?qū)Υ嬖诘膯?wèn)題未按期實(shí)施整改的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管部門依照有關(guān)規(guī)定予以處理。
第十一章 附則
第二十二條 本條例從二0一0年三月一日起實(shí)施。
第二部分 工程審計(jì)部工作管理制度
*9章 工程審計(jì)部工作范圍
審計(jì)對(duì)象：集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃或所屬分公司進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、修繕工程項(xiàng)目，設(shè)備的采購(gòu)、修理及維護(hù)
審計(jì)范圍：審計(jì)工作必須堅(jiān)持以服務(wù)為宗旨，規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，強(qiáng)化集團(tuán)工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理，實(shí)行從招投標(biāo)、合同簽訂、材料及設(shè)備的采購(gòu)、工程付款、工程結(jié)算的全過(guò)程監(jiān)督把控。
第二章 工程審計(jì)人員職責(zé)
(1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和集團(tuán)利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。
(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。
(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握*9手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。
(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。
建設(shè)單位內(nèi)控制度是否健全、是否有效，影響著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。建設(shè)單位內(nèi)控制度的建立，旨在工程項(xiàng)目在開(kāi)工前、施工中、完工后三個(gè)階段，切實(shí)履行其應(yīng)盡的職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的管理和監(jiān)督作用，切實(shí)做到其內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。只有從源頭上做起，才能真正降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)審計(jì)人員要樹(shù)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自我保護(hù)意識(shí)。審計(jì)時(shí)，應(yīng)以當(dāng)時(shí)適應(yīng)地和有效法規(guī)制度為審計(jì)準(zhǔn)繩，對(duì)問(wèn)題、定性、定量等結(jié)論必須準(zhǔn)確并要謹(jǐn)慎，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要敢于正視它，要認(rèn)真貫徹謹(jǐn)慎原則，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第三章 工程審計(jì)部工作內(nèi)容
目前工程審計(jì)部的主要工作有以下幾個(gè)部分：
（一）參加招投標(biāo)工作
主要工作內(nèi)容：
?。?）閱讀招標(biāo)文件，對(duì)其中的條款予以審核，如有不合理的條款，可以向相關(guān)部門提出意見(jiàn)。
?。?）參加開(kāi)標(biāo)會(huì)議，對(duì)投標(biāo)文件中有疑義的問(wèn)題質(zhì)詢施工單位予以澄清；
（3）會(huì)議總結(jié)，以專業(yè)的角度對(duì)開(kāi)標(biāo)結(jié)果予以闡述，作為定標(biāo)的決策依據(jù)。
（二）合同審核
審核合同的要求：
?。?）該工程是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)管理中心的招投標(biāo)程序；按照規(guī)定確定承包人和合同價(jià)款時(shí)，送審部門應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)其審核過(guò)的擬訂合同初稿、建設(shè)工程合同審簽表、招議標(biāo)會(huì)議及商務(wù)談判紀(jì)要、中標(biāo)簽呈、投標(biāo)書(shū)及其附件（工程預(yù)算書(shū)、報(bào)價(jià)單、優(yōu)惠承諾，下同）等相關(guān)材料。
?。?）工程概況（工程名稱、地點(diǎn)、內(nèi)容）、承包范圍、合同工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、竣工驗(yàn)收以及獎(jiǎng)罰、保修、承諾、合同有效期等；
?。?）合同價(jià)款確定采用的方式（合同價(jià)款中包括的風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)范圍以外合同價(jià)款變更調(diào)整的確定方法及相關(guān)程序）、適用定額版本、取費(fèi)等級(jí)、計(jì)費(fèi)依據(jù)及執(zhí)行文件、材料設(shè)備供應(yīng)及質(zhì)量?jī)r(jià)格認(rèn)定或執(zhí)行建設(shè)工程材料信息價(jià)年期及相關(guān)優(yōu)惠承諾等；
?。?）工程款（預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款、質(zhì)保金、違約金）支付及結(jié)算方式；
?。?）發(fā)包人和承包人雙方權(quán)利義務(wù)的約定；
?。?）在審核建設(shè)工程合同過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)有重大隱患的合同，有責(zé)任提出變更或終止簽訂合同的建議，對(duì)于合同中存在的一般問(wèn)題應(yīng)提出合理的具有針對(duì)性和可操作性的修改意見(jiàn)或建議；
?。?）在相關(guān)資料齊備的情況下，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序和內(nèi)容認(rèn)真審核，盡職盡責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提高工作效率，合同在工程審計(jì)部?jī)?nèi)部審核時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)工作日。
?。ㄈ└犊顚徍?/div> 
工程款審核的要求：
?。?）付給施工單位的工程款及材料款是否符合合同約定及集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定；
（2）已付給施工單位的備料款、進(jìn)度款等是否已按規(guī)定經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門及相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)工程管理部門核對(duì)并簽審。在工程進(jìn)度款的審核上，審計(jì)人員須采取按照合同條款方面的要求及集團(tuán)相關(guān)規(guī)定予以層層把關(guān)，使工程款不能出現(xiàn)超付的情況。
（四）決算審計(jì)
工程決算審計(jì)的目的：控制工程造價(jià)、降低建設(shè)成本、提高投資效益。
具體流程為：
施工單位送審→初審及復(fù)審（造價(jià)部）→最終審核（審計(jì)部）→走OA審批流程→審計(jì)報(bào)告→分發(fā)各分公司（工程造價(jià)《100萬(wàn)元）
施工單位送審→初步審核（外審機(jī)構(gòu)）→復(fù)審（造價(jià)部）→最終審核（審計(jì)部）→走OA審批流程→審計(jì)報(bào)告→分發(fā)各分公司（工程造價(jià)>100萬(wàn)元）
決算審計(jì)工作要求
?。?）審計(jì)部門接到造價(jià)部的復(fù)審資料后，首先要對(duì)報(bào)送資料手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或手續(xù)不全者，則退回造價(jià)部重新補(bǔ)辦；對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。接收資料的工作規(guī)范（a)施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、竣工驗(yàn)收記錄及報(bào)告。（c)圖紙、圖紙會(huì)審和設(shè)計(jì)變更及簽證、乙方購(gòu)材材料價(jià)格認(rèn)定單及甲供材的明細(xì)（d)經(jīng)造價(jià)部復(fù)審后的工程決算書(shū)及工程量計(jì)算書(shū)。
?。?）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場(chǎng)，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。還應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程還應(yīng)對(duì)工程材料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人員余料退庫(kù)簽名)進(jìn)行審核。
?、?、 工程量的審核。
決算審核的*9步應(yīng)放在工程量的審核上。審核是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算，審核有無(wú)多計(jì)或者重復(fù)計(jì)算工程量等現(xiàn)象。
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