高頓網(wǎng)校友情提示，*7景德鎮(zhèn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作條例和工程審計(jì)部工作管理制度(一)總結(jié)如下：
　　*9部分  內(nèi)部審計(jì)工作條例
　　*9章 總則
　　*9條   制定本條例的宗旨
　　1、維護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)集團(tuán)及屬下單位的有效運(yùn)作和健康發(fā)展。
　　2、明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)。
　　3、確保審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。
　　4、確保審計(jì)部可以獨(dú)立向集團(tuán)監(jiān)事會(huì)提供所審查活動(dòng)的分析、評(píng)價(jià)、建議等信息。
　　第二條   制定本條例的依據(jù)
　　國(guó)家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則、法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)的管理制度。
　　第二章 審計(jì)部的工作范圍
　　第三條   審計(jì)部的工作范圍是審計(jì)和檢查集團(tuán)相關(guān)部門(mén)或下屬單位的
　　1、內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。
　　2、信息的可靠性和完整性。
　　3、對(duì)有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法規(guī)的遵循性。
　　4、資產(chǎn)的安全性。
　　5、資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
　　6、經(jīng)營(yíng)和計(jì)劃目標(biāo)完成情況。
　　7、檢察內(nèi)部舞弊和欺詐行為。
　　8、上級(jí)部門(mén)臨時(shí)指示的其他事項(xiàng)。
　　第三章 審計(jì)部工作職責(zé)和任務(wù)
　　第四條   審計(jì)部的工作職責(zé)和任務(wù)是對(duì)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)或下屬單位開(kāi)展
　　1、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。
　　2、內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)。
　　3、財(cái)務(wù)、結(jié)算部門(mén)主要負(fù)責(zé)人、預(yù)決算部門(mén)主要負(fù)責(zé)人、工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)有重大責(zé)任的人員（主要指中高層管理人員）及公司認(rèn)為有必要進(jìn)行離任前審計(jì)的其他人員的離任審計(jì)。
　　4、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和各類專項(xiàng)審計(jì)。
　　5、基建項(xiàng)目和維修工程決算審計(jì)。
　　6、整理審計(jì)資料，建立審計(jì)檔案，做好保密工作。
　　7、負(fù)責(zé)組織對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育。
　　8、上級(jí)部門(mén)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
　　第四章 審計(jì)部的組織形式
　　第五條   審計(jì)部隸屬于集團(tuán)監(jiān)事會(huì)并由集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)。
　　第五章 審計(jì)人員基本素質(zhì)
　　第六條   審計(jì)人員基本素質(zhì)要求
　　1、具備相關(guān)專業(yè)的理論知識(shí)。
　　2、一定的工作經(jīng)歷、協(xié)作能力、溝通能力和執(zhí)行能力。
　　3、具有無(wú)私、無(wú)偏、無(wú)欺、無(wú)畏之工作精神。
　　4、守法、廉潔、勤奮、誠(chéng)實(shí)。
　　5、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、保守公司的商業(yè)秘密。
　　6、具備一定的調(diào)查、分析和文字表達(dá)能力。
　　第六章 審計(jì)權(quán)限
　　第七條   審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中行使的權(quán)限
　　1、召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
　　2、檢查和要求集團(tuán)相關(guān)部門(mén)或下屬企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理等相關(guān)的文件
　　資料。
　　3、檢查管理和核算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。
　　4、對(duì)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)或下屬企業(yè)提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
　　5、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。
　　6、責(zé)成集團(tuán)相關(guān)部門(mén)或下屬單位停止違反集團(tuán)制度的行為，并責(zé)令其限期
　　改正。
　　7、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及
　　其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，報(bào)批后有權(quán)暫時(shí)封存。
　　8、 對(duì)違反集團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，提出追究責(zé)任
　　的建議。
　　第七章 審計(jì)人員工作紀(jì)律
　　第八條   審計(jì)人員工作紀(jì)律
　　1、遵守誠(chéng)實(shí)、客觀、勤奮和忠誠(chéng)的原則。
　　2、遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。
　　3、保守集團(tuán)及下屬單位的商業(yè)秘密。
　　4、遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
　　5、團(tuán)結(jié)協(xié)作、友愛(ài)互助。
　　6、妥善保管審計(jì)、檢查等資料。
　　7、不收受賄賂。
　　第八章 審計(jì)程序
　　第九條   參照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則實(shí)施
　　第十條   制定內(nèi)審工作計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)要求或企業(yè)的中心工作，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。遇有特殊情況，可適當(dāng)調(diào)整計(jì)劃。
　　第十一條  確定內(nèi)審對(duì)象和擬定內(nèi)審方案。審計(jì)部根據(jù)年度內(nèi)審工作計(jì)劃，確定被審對(duì)象（或項(xiàng)目）。被審對(duì)象（或項(xiàng)目）確定后，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組成內(nèi)審項(xiàng)目工作小組，擬定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，目的明確，重點(diǎn)突出。
　　第十二條  確定內(nèi)審方式。審計(jì)部根據(jù)實(shí)際工作需要，可分別采用下述審計(jì)方式：
　　（1）送達(dá)審計(jì)。審計(jì)人員可根據(jù)內(nèi)審工作計(jì)劃，要求被審單位報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)、財(cái)政收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證和決算，以及有關(guān)文件、資料等進(jìn)行審計(jì)。
　?。?）就地審計(jì)。審計(jì)部派人到被審單位審查憑證、帳簿、報(bào)表、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、查閱有關(guān)文件、資料，向有關(guān)人員調(diào)查、參加有關(guān)會(huì)議等方法進(jìn)行審計(jì)。
　?。?）委托審計(jì)。審計(jì)部門(mén)可根據(jù)工作需要，在報(bào)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可委托外部第三方進(jìn)行審計(jì)。
　　（4）其它審計(jì)方式。審計(jì)部門(mén)會(huì)同其它部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行審計(jì)等。
　　第十三條  內(nèi)審組織實(shí)施。按審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的內(nèi)容、要點(diǎn)和進(jìn)度，通過(guò)檢查、取證、分析、評(píng)價(jià)、形成審計(jì)意見(jiàn)，提出審計(jì)建議，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計(jì)紀(jì)錄，并取得有關(guān)證明材料。主要步驟有：
　?。?）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。
　　根據(jù)內(nèi)審工作方案，審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)工作前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)
　　通知書(shū)，特殊情況，可電話通知。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組工作，并提供必要的工作條件。委托審計(jì)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明委托審計(jì)單位。
　?。?）檢查。
　　調(diào)查了解審計(jì)項(xiàng)目所涉及到的有關(guān)管理制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行和有效，審查憑證、帳簿、報(bào)表，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)人員調(diào)查。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員必須做詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，按規(guī)定寫(xiě)明有關(guān)問(wèn)題內(nèi)容、資料來(lái)源，提出糾正處理或進(jìn)一步查實(shí)的意見(jiàn)。
　?。?）調(diào)查取證。
　　向有關(guān)人員調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員一般應(yīng)有兩人在場(chǎng)，記錄談話內(nèi)容，并經(jīng)被調(diào)查人核閱簽署，或要求被調(diào)查人寫(xiě)出書(shū)面證明材料，本人簽字或單位簽章后交審計(jì)人員。根據(jù)工作需要，對(duì)做為證明材料的原始材料，如文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可以復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄相，并要求有關(guān)單位簽證。
　?。?）保障措施。
　　如被審計(jì)單位阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員可報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施。
　?。?）分析評(píng)價(jià)。
　　根據(jù)審計(jì)檢查了解的情況、問(wèn)題和取樣的證據(jù)，進(jìn)行分析研究，判明問(wèn)題是否查清，證據(jù)是否齊備，確定審計(jì)事項(xiàng)的主要情節(jié)和性質(zhì)；在進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)工作的建議。
　　第十四條  出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，送交被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起三日內(nèi)，將書(shū)面意
 　　　　
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