高頓網校友情提示，*7新余會計實務考試輔導相關內容XX集團內部審計工作條例和工程審計部工作管理制度(三)總結如下：
　　現(xiàn)場簽證的審核。
　　審核現(xiàn)場簽證除了審核是否符合《金盛集團工程設計變更及工程簽證管理辦法》規(guī)定的要求?，F(xiàn)場簽證的審核還應遵循合理性、全面性、及時性、真實性原則。
　?、邸?               定額套用及計費的審核。
　　審核定額的選用是否正確、合理,有無錯套定額現(xiàn)象，結算單價是否與中標時的報價相一致等；審核決算中費用的計取是否與合同約定相一致；各項費用的計取比例、計算基數(shù)的取定是否符合合同及計價程序的規(guī)定等。
　?、?、                工程材料的審核。
　　對甲供材料審核：一是依據(jù)施工合同、協(xié)議書確定甲供材料是否進工程結算的價格；二是審核甲供材料的扣除，主要超領甲供材價款扣除。三是對乙方自行采購的材料進行審核時主要是審查有無價格認定，材料規(guī)格及用量是否按圖紙約定要求和定額標準計算等。
　　（3）審計結束后，首先由施工單位在審定單上簽字、蓋章；再由審計部主辦人員及部門經理進行復核確認，再上報分管領導確認，最終在OA上走流程最后確認、蓋章。
　?。?）審定時間要求
　　對于實行內部審計的工程，原則上要求在收到造價部復審資料后2周內完成內審；如工程造價超過100萬元需外審的項目，要求在完成造價部審計后兩個月完成最終審計。
　?。?）決算報告要求
　　決算報告需包含以下內容（1）工程概況（2）合同價款（3）決算價款（4）核減內容情況說明（5）其它需說明的情況。
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　　跟蹤審計職能應重點以服務決算審計為目的，圍繞工程造價開展審計工作。審計師在現(xiàn)場主要的工作是：
　　（1）對工程臺帳及相關資料的齊全性、真實性及規(guī)范性進行檢查；
　?。?）審核現(xiàn)場簽證是否做到程序規(guī)范、費用計算準確
　?。?）現(xiàn)場甲供材是否有完整的收發(fā)記錄
　?。?）審核工程進度款的支付
　?。?）每周深入現(xiàn)場不少于2次，每次要有工作日志，要用文字或圖片的形式對工程進度、簽證發(fā)生及相關費用發(fā)生進行記錄。
　　（六）部門臺賬管理工作
　　根據(jù)工程審計部的工作內容，部門的臺帳包括：
　?。?）工程合同臺帳，審計專員應將已完成審核的工程合同及時登記（表格詳見附表1）。
　?。?）工程審計臺帳，及時將工程實際審核情況登記在案。（詳見附表2）
　?。ㄆ撸┎块T資料庫及檔案管理工作
　　1、資料庫及檔案的收集
　?。?）從日常審計工作中收集資料。
　?。?）從已審結的審計檔案中收集資料。
　　（3）由被審計單位提供相關資料。審計部門要求或由被審計單位主動提供有關資料，特別是經濟活動資料，可以彌補審計部門資料收集過程中的死角和不足。
　　2、資料庫及檔案的整理
　?。?）資料的分類。按不同單位、不同審計項目進行科學化、規(guī)范化地分類。
　?。?）紙性資料的磁性化。電子資料，經歸類后可直接添加進資料庫中。對于紙性資料，則應將其轉化為電子文件資料。
　　3、資料信息內容
　　根據(jù)工程審計部目前的工作內容，部門資料庫含以下內容：（1）企業(yè)相關制度；（2）集團在建工程臺帳；（3）合同管理臺帳（分類：建設、設備、材料）；（4）工程決算進展臺帳等。
 　　　　
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