高頓網(wǎng)校友情提示，*7紹興會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容大族激光科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為加強(qiáng)深圳市大族激光科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)估股份公司內(nèi)部控制體系的完整、有效性，保證股份公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“深交所”）《上市規(guī)則》和《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《深圳市大族激光科技股份有限公司公司章程》的規(guī)定，結(jié)合股份公司
　　實(shí)際，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由股份公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)股份公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
　　第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕違法行為，維護(hù)股東利益，增加股份公司價(jià)值。
　　第四條 股份公司本部、控股子公司以及具有重大影響的參股公司依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。
　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
　　第五條 股份公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)股份公司的內(nèi)部審計(jì)工作，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。在股份公司本部設(shè)立專門審計(jì)部門并配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，專門審計(jì)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行股份公司年度審計(jì)計(jì)劃，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，向股份公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第六條 股份公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)聘任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違法違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為時(shí)，不得隨意撤換。
　　第七條 股份公司專職內(nèi)部審計(jì)人員不少于三人。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)能力。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受股份公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性，忠于職守、堅(jiān)持原則，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。
　　第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
　　第十一條 股份公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在股份公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司章程和有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)股份公司、各控股子公司及具有重大影響的參股公司的財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并向股份公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提供有關(guān)報(bào)告。
　　第十二條 股份公司內(nèi)部審計(jì)部的主要職責(zé)有：
　?。ㄒ唬?duì)股份公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
　?。ǘ?duì)股份公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
　?。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　　（四）至少每季度向股份公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　　第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限
　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)期間，有權(quán)檢查被審公司（部門）審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的帳務(wù)、資料，包括：
　?。ㄒ唬?huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表；
　?。ǘ┤繕I(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；
　?。ㄈ┤块_戶銀行的銀行對(duì)帳單；
　?。ㄋ模└黜?xiàng)資產(chǎn)證明，投資的股權(quán)證明；
　?。ㄎ澹┮筇峁└黜?xiàng)債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)函；
　?。┡c客戶往來(lái)的重要文件；
　?。ㄆ撸┲匾顿Y經(jīng)營(yíng)決策過程記錄；
　?。ò耍┲匾獣?huì)議記錄；
　　（九）其他相關(guān)資料。
　　內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為必要時(shí)，可根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯和向后推遲，被審計(jì)公司（部門）不得拒絕。
　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還具有以下權(quán)限：
　?。ㄒ唬┚蛯徲?jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；
　?。ǘ┍P點(diǎn)被審計(jì)公司（部門）全部實(shí)物資產(chǎn)及有價(jià)證券等；
　?。ㄈ┮蟊粚徲?jì)公司（部門）負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料；
　?。ㄋ模┲浦拐谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存帳簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)告股份公司有關(guān)管理人員；
　?。ㄎ澹┙ㄗh股份公司對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司（部門）和個(gè)人追究責(zé)任；
　?。?duì)被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理的建議；
　?。ㄆ撸┴?zé)令被審計(jì)公司（部門）限期調(diào)整帳務(wù)；追繳被審公司（部門）和個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)。
　　第十五條 審計(jì)人員有權(quán)參加被審計(jì)公司（部門）的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審計(jì)公司（部門）和有關(guān)人員，必須積極配合、協(xié)助內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件，不得設(shè)置任何障礙，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
　　第十六條 股份公司、各控股子公司、具有重大影響的參股公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，應(yīng)該抄送股份公司內(nèi)部審計(jì)部門。
　　第五章 審計(jì)工作主要任務(wù)
　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)。
　　財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。
　　內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。
　　專項(xiàng)審計(jì)包括基建、技改預(yù)決算審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等。
　　第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)，主要對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。
　　第十九條 內(nèi)控審計(jì)，主要監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）是否健全以及有效執(zhí)行。
　　第二十條 專項(xiàng)審計(jì)，主要指對(duì)公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)該在每個(gè)季度對(duì)股份公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。
　　第六章 審計(jì)工作程序
　　第二十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
　　內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
　　第二十三條 因?qū)徲?jì)工作需要，內(nèi)部審計(jì)部可請(qǐng)求股份公司管理層協(xié)調(diào)相關(guān)公司（部門）給予協(xié)助。
　　第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，通知被審計(jì)公司（部門）。
　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問的事項(xiàng)，編寫審計(jì)工作底稿，聽取被審計(jì)單位意見，在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。
　　第二十六條 在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起，應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送股份公司
 　　　　
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