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董事會審計委員會。
第二十七條 股份公司內部審計機構應依據審計報告，對具體的審計事項作出評價和改進建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。
第二十八條 審計意見書和審計決定送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議，應在收到審計意見書或審計決定之日起五日內以書面形式向內部審計機構提出，內部審計機構應在十日內提出處理意見。
第二十九條 股份公司內部審計機構對重要的審計項目，應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計公司（部門）按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第三十條 股份公司內部審計機構對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照股份公司檔案管理有關規(guī)定進行管理。
第七章 獎勵和處罰
第三十一條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的公司（部門）和個人，股份公司內部審計機構向股份公司董事會審計委員會提出給予表揚和獎勵的建議。
第三十二條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計公司（部門）和個人，由股份公司根據情節(jié)輕重給予處分、經濟處罰，或提交有關部門進行處理，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
?。ㄒ唬┚芙^提供帳簿、會計報表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；
?。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞審計檢查的；
?。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計意見書或審計結論和決定的；
?。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嫻ぷ魅藛T的。
?。┺D移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料。截留、挪用公司資金，轉移、隱藏、侵占公司財產的行為。
第三十三條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，給予處分、經濟處罰：
?。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給被審公司造成損失的；
?。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I(yè)機密的。
第八章 附則
第三十四條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、深圳證券交易所有關業(yè)務規(guī)則和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章、深圳證券交易所有關業(yè)務規(guī)則和公司章程的規(guī)定相抵觸的，按照前述規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，股份公司董事會應及時對本制度進行相應修訂。
第三十五條 本制度解釋權歸屬股份公司董事會。
第三十六條 本制度自股份公司董事會審議通過之日起生效并施行。
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董事會
二〇 年四月九日
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