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確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種憑證，它是填制記賬憑證、登記賬簿的原始依據(jù)。
*9百一十九條：原始憑證的填制要求見第六章有關(guān)內(nèi)容。
*9百二十條：記賬憑證的格式采用通用格式，基本要求見第六章有關(guān)內(nèi)容。
*9百二十一條：會計憑證的傳遞程序。
l、授權(quán)即將發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，指定經(jīng)辦人。
2、經(jīng)辦人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，取得原始憑證，并在原始憑證上簽字以示經(jīng)辦。
3、購買實物的原始憑證，必須有驗收使用人員簽字蓋章以示收貨，然后傳遞到主管領(lǐng)導(dǎo)。
4、財務(wù)主管在對原始憑證的基本內(nèi)容的完整性、處理手續(xù)的完備性，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性進行審核，確認(rèn)無誤后，簽字蓋章，以示審批，再傳遞處主管領(lǐng)導(dǎo)。
5、主管領(lǐng)導(dǎo)對此經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認(rèn)是否經(jīng)授權(quán)，確認(rèn)無誤后，簽字以示審核，再傳遞給會計。
6、會計制單人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，傳遞給稽核人員。
7、稽核人員在對原始憑證和記賬憑證審查后，簽字蓋章，傳遞給出納員。
8、出納根據(jù)審核簽章后的記賬憑證辦理收付業(yè)務(wù)，進行編號傳遞記賬員。
9、記賬員登記明細賬、總賬，月末明細賬與總賬相核對。
*9百二十二條：幾種主要會計憑證的傳遞程序。
1、材料采購環(huán)節(jié)會計憑證的傳遞程序。
1． 1材料使用部門提出采購申請，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
1．2領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報供應(yīng)部門編制采購計劃。
1．3采購人員根據(jù)材料采購計劃與供貨單位簽訂合同。
1．4財會部門依據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和材料采購合同支付預(yù)付貨款。
1．5采購部門根據(jù)材料采購合同和發(fā)票檢查到達材料的品種、數(shù)量、規(guī)格等，檢查無誤后，填制收料單；質(zhì)檢部門檢驗材料質(zhì)量，并簽轉(zhuǎn)收料單；倉儲部門根據(jù)收料單點收入庫材料，并蓋章填寫實收數(shù)量；材料保管員根據(jù)收料單登記材料保管賬。
1．6材料會計對采購計劃、采購合同、收料單、發(fā)票、記賬憑證等，確認(rèn)無誤后，填制記賬憑證，交給稽核人員。
1．7稽核人員審核采購計劃、采購合同、收料單、發(fā)票、記賬憑證等，確定無誤后，簽字蓋章以示審核。
1．8出納根據(jù)審核簽章后的會計憑證支付剩余貨款。
2、材料領(lǐng)用環(huán)節(jié)會計憑證傳遞程序。
2．1領(lǐng)料單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)將要發(fā)生的材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)。
2．2材料保管員根據(jù)審批過的材料領(lǐng)用證明，點發(fā)材料，領(lǐng)用人與材料保管員在領(lǐng)料單上簽字蓋章；材料保管員根據(jù)領(lǐng)料單登記材料保管賬。
2．3月末，材料保管員匯總本月領(lǐng)料單，編制本月材料出庫匯總表，連同領(lǐng)料證明，報財務(wù)部門。
2．4材料會計審核材料領(lǐng)料單的基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，確定無誤后，填制轉(zhuǎn)賬憑證，報財務(wù)部門稽核人員。
2．5稽核人員審核轉(zhuǎn)賬憑證的基本內(nèi)容是否完整，處理手續(xù)是否完備，經(jīng)濟內(nèi)容是否合理，簽字以示審核。
2．6材料會計根據(jù)審核無誤的領(lǐng)料單和轉(zhuǎn)賬憑證登記材料明細賬，并與總賬核對。
3、固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)會計憑證傳遞程序。
3．1業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)實際情況，提出購置固定資產(chǎn)報告，按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
3．2由主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)將發(fā)生的固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)，簽字審批。
3．3固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人按固定資產(chǎn)購置計劃與供貨單位簽訂合同。
3．4財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置報告和購置合同，支付預(yù)付款。
3．5固定資產(chǎn)到達驗收合格后，設(shè)備管理部門開具固定資產(chǎn)交接憑證，經(jīng)使用部門簽收，連同發(fā)票送交財務(wù)部門固定資產(chǎn)會計，設(shè)備管理部門與使用部門分別依據(jù)交接憑證登記固定資產(chǎn)臺賬。
3．6固定資產(chǎn)核算會計審核驗收單、質(zhì)檢報告、發(fā)票、交接憑證、購置合同，確認(rèn)無誤后，填制記賬憑證，并簽字蓋章。
3．7記賬憑證在傳遞給稽核人員，稽核人員審核固定資產(chǎn)購置報告、購置合同、驗收單、交接憑證、質(zhì)檢報告、發(fā)票，確認(rèn)無誤后，簽字蓋章以示稽核；
3. 8出納根據(jù)稽核后的記賬憑證支付剩余款。
4、各種費用報銷、借款環(huán)節(jié)會計憑證傳遞程序。
4．1業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對需開支的費用應(yīng)預(yù)先填寫“借款單”或“費用報銷單”，單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，批準(zhǔn)將發(fā)生的費用開支業(yè)務(wù)，簽字審批。
4．2費用開支經(jīng)辦人辦理完畢，開具發(fā)票，經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字以示經(jīng)辦。若購買的是工具類辦公用品，實際使用人也須在發(fā)票上簽字，需辦理領(lǐng)用手續(xù)的由驗收人在發(fā)票上簽字，實際領(lǐng)用人在領(lǐng)用表上簽字，以示領(lǐng)用，然后將發(fā)票傳遞到主管領(lǐng)導(dǎo)。
4．3單位主管領(lǐng)導(dǎo)對發(fā)票審核手續(xù)的完畢確認(rèn)無誤后，簽字以示審核，將發(fā)票傳遞到財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)，對發(fā)票審核后簽字蓋章交給會計人員填制記賬憑證，再由稽核人員進行審核并蓋章；出納根據(jù)審核后無誤的記賬憑證辦理付款業(yè)務(wù)。
*9百二十三條：賬務(wù)處理程序圖
現(xiàn)金 銀行存款
日記帳
文本框: 會計報表 程序說明：各項目、分處及單位本部按以下程序：
原始憑證
1.1根據(jù)各種原始憑證或原始憑證匯總表
文本框: 科目余額表
總帳
匯總記帳憑證
記帳憑證
編制記賬憑證。
明細帳
原始憑證 匯總表
1.2根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行
存款日記賬。
1.3 根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
1.4根據(jù)各種記賬憑證編制匯總記賬憑證。
1.5根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。
1.6將日記賬和各種明細賬的余額與總賬的余額相核對。
1.7月終，根據(jù)總賬和明細賬的資料編制會計報表。
1.8單位本部的總帳，以各獨立核算單位的“科目余額表”匯總，形成
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