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挪用現(xiàn)金和收白條抵賬。
*9百零二條：庫存現(xiàn)金額度：單位本部及各獨立核算單位為5000元，離城市較遠(yuǎn)的項目部為15000元，有特殊情況的必須向上級反映，重新核定額度。超出額度的應(yīng)及時送存銀行，否則出現(xiàn)意外，由會計和出納員負(fù)賠償責(zé)任。項目財務(wù)人員離開工地，保險柜不得留存現(xiàn)金。
*9百零三條：為保證安全，印鑒、支票分管分放。財務(wù)專用章由主管會計保管，私章由出納保管，私章名應(yīng)用出納名，單位要保障必要的保險措施，如安裝防盜門窗，購置保險柜等。
*9百零四條：本單位內(nèi)部所有各獨立核算單位要有全局觀念，在對外結(jié)算時，要互通信息，是否有內(nèi)部單位間的應(yīng)收款項可以抵扣的，應(yīng)盡可能避免貨幣資金對外結(jié)算，保證內(nèi)部單位及早收回款項。
*9百零五條：本單位內(nèi)部所有各獨立核算單位之間內(nèi)部往來，應(yīng)按月結(jié)算，十二月份必須結(jié)清，以便如實反映單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。
*9百零六條：財務(wù)部門每月要根據(jù)次月工程進(jìn)度計劃預(yù)測正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求量，報上級財務(wù)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)。各級財務(wù)部門一定要做好資金的統(tǒng)籌安排，把資金分配到最需要的地方，實行全方位控制，避免資金沉淀。
第十六章 會計人員崗位責(zé)任制
*9百零七條：財務(wù)科長崗位責(zé)任制。
l、設(shè)計和建立單位內(nèi)部會計核算體系，擬定內(nèi)部會計核算和財務(wù)制度。
2、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，協(xié)調(diào)內(nèi)部資金使用。
3、參與單位經(jīng)營、管理，積極參與重大問題決策、投資決策、資本運營決策、參與內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的確定。
4、領(lǐng)導(dǎo)組織單位的財務(wù)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)鉆研國家有關(guān)法規(guī)、制度，熟悉國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策。
5、定期組織全單位財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
6、組織經(jīng)濟(jì)活動分析，進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各單位降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
7、負(fù)責(zé)對全單位財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)考核工作。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。
*9百零八條：財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)、鉆研國家有關(guān)法規(guī)和制度。
2、負(fù)責(zé)本單位會計核算和管理工作，積累各方面的核算資料。
3、負(fù)責(zé)檢查各明細(xì)賬與總賬的核對工作，做到賬賬相符、賬表相符。
4、負(fù)責(zé)編制會計報表工作，做好報表說明，負(fù)責(zé)審核所屬單位會計報表。
5、做好基礎(chǔ)服務(wù)工作，指導(dǎo)檢查所屬單位的財務(wù)工作，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》的要求，檢查所屬單位會計工作，監(jiān)督檢查本部門財務(wù)人員工作完成情況，及時核對賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。
*9百零九條：稅務(wù)會計崗位責(zé)任制。
l、認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金及上繳費用的核算工作，保證其核算的正確性，及時匯總應(yīng)交稅金，按時申報。
2、做好發(fā)票的購買、使用、保管工作。
3、按時做好稅務(wù)登記的變更、審驗工作。
*9百一十條：成本費用崗位責(zé)任制。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的財經(jīng)制度、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行費用的開支范圍正確劃分成本歸屬期。
2、負(fù)責(zé)編制成本計劃，按月分析、考核計劃完成情況。
3、每月按時準(zhǔn)確編制成本報表。
4、建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗制度，正確核算成本。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
*9百一十一條：固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制。
1、正確設(shè)立固定資產(chǎn)總賬明細(xì)賬，分類建立固定資產(chǎn)明細(xì)卡片，正確、及時反映固定資產(chǎn)的購進(jìn)、使用、大修、轉(zhuǎn)移等情況。
2、根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的數(shù)量、生產(chǎn)能力以及生產(chǎn)需求，預(yù)測固定資產(chǎn)的需用量，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)投資決策工作。
3、配合其他部門，做好固定資產(chǎn)大中修核算工作。
4、按月計提分配固定資產(chǎn)折舊。
5、每年最少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查工作，做到帳帳、帳卡、帳物相符。對超過半年閑置固定資產(chǎn)列明原因，報領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、負(fù)責(zé)內(nèi)部固定資產(chǎn)各項指標(biāo)編制，通過對固定資產(chǎn)使用效果指標(biāo)分析，找出在固定資產(chǎn)購置，使用中存在的問題，以采取措施，不斷加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高利用率。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
*9百一十二條：存貨核算崗位責(zé)任制。
l、正確核算存貨的成本，及時辦理用料轉(zhuǎn)賬。
2、按月計算分?jǐn)偛牧铣杀尽?/div> 
3、編制材料采購預(yù)算。
4、每年至少兩次盤庫，盤虧、盤盈要查找原因，及時報批。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
*9百一十三條：往來核算崗位責(zé)任制。
1、嚴(yán)格遵守清算手續(xù)制度和定期清查制度。
2、負(fù)責(zé)內(nèi)部職工借款、清欠工作。
3、負(fù)責(zé)內(nèi)部、外部往來賬的清理核對工作，做到賬目清晰，及時提供欠款資料。
4、對各項往來要清楚發(fā)生原因、占用時間、償還日期和方式。
5、對回收困難大的款項，在未超過訴訟時效前及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，與法律工作人員聯(lián)系，商議解決辦法。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
*9百一十四條：工資核算崗位責(zé)任制。
l、負(fù)責(zé)工資核算和領(lǐng)發(fā)工作。
2、負(fù)責(zé)員工個人欠款的扣繳工作。
3、負(fù)責(zé)保管與核算工資有關(guān)的記錄資料。
4、按規(guī)定比例足額提取工資附加費。
5、及時準(zhǔn)確扣繳職工養(yǎng)老金、住房公積金等應(yīng)扣款項。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
*9百一十五條：出納崗位責(zé)任制。
1、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章后的記賬憑證辦理收付業(yè)務(wù)。
2、庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額，超過部分要及時存人銀行，不得以“白條”抵庫。
3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如情況特殊，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途，并設(shè)登記簿登記，領(lǐng)票人簽字。支票丟失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4、現(xiàn)金和銀行存款日記賬要逐筆順序登記，做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存相符。
5、及時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十七章賬務(wù)處理程序制度
*9百一十六條：本單位設(shè)置使用的會計科目按《房地產(chǎn)、施工企業(yè)會計制度》以及財政有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
*9百一十七條：會計憑證是具有一定格式，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，分為原始憑證、記賬憑證兩種。
*9百一十八條：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或填制，用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或者完成情況并明
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