高頓網(wǎng)校友情提示，*7渭南會計實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容物流公司往來帳項(xiàng)管理規(guī)定(二)總結(jié)如下：
　　情況下。與其他客戶發(fā)生的應(yīng)付帳款不允許出現(xiàn)借方余額，否則，將作為應(yīng)收款項(xiàng)及時清理。
　　五、其他應(yīng)收款項(xiàng)的核算
　　1、其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容
　　其他應(yīng)收款項(xiàng)主要指除、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。
　　公司發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。因在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目發(fā)生數(shù)中，“個人借款”是一項(xiàng)特殊的借款項(xiàng)目，其核算與管理的具體細(xì)則見本管理規(guī)定第二條。
　　2、 其他應(yīng)收款的核算要求
　?。?） 其他應(yīng)收款一般情況下余額為借方，即待收回款項(xiàng)。為便于帳務(wù)管理，在其他應(yīng)收款掛帳核算的個人或客戶，不得再通過其他應(yīng)付款核算。
　?。?）其他應(yīng)收款只能對應(yīng)具體的個人或客戶掛帳，而且掛帳手續(xù)必須完整、合法，個人借款要有借款申請、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)手續(xù)；支付客戶的款項(xiàng)必須有合同或協(xié)議；支付的押金、代墊款項(xiàng)必須有收據(jù)、協(xié)議；經(jīng)辦人員申請付款，若未取得收款客戶的收據(jù)、發(fā)票前，必須掛申請人帳，若取得了客戶的收據(jù)、發(fā)票后再轉(zhuǎn)掛或銷帳。不得掛出戶名不確定的帳，如“×××部門”、 “×××分公司”等等。
　　（3）其他應(yīng)收款只核算公司暫付款項(xiàng)，財務(wù)會計必須及時清理，掛帳時間應(yīng)嚴(yán)格限定，正常情況下，掛帳期限不得超出2個月。
　　（4）其他應(yīng)收款若出現(xiàn)呆死帳要及時清理，因管理不善造成損失的，要追究管理者的責(zé)任
　　六、 其他應(yīng)付款的核算
　　1、核算內(nèi)容
　　其他應(yīng)付款是指應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如：暫收的保證金、押金、未按期領(lǐng)取的個人工資等。公司發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)時，借記銀行存款、營業(yè)費(fèi)用等科目，貸記其他應(yīng)付款；支付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記銀行存款。
　　2、 核算要求
　?。?）其他應(yīng)付款一般情況下余額為貸方，即待支付款項(xiàng)。為便于帳務(wù)管理，在其他應(yīng)付款掛帳核算的個人或客戶，不得再通過其他應(yīng)收款核算，核算該科目時要根據(jù)核算內(nèi)容嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)類型。
　?。?）其他應(yīng)付款只能對應(yīng)具體的客戶掛帳，而且掛帳手續(xù)必須完整、合法，欠付的費(fèi)用掛帳時必須有申請人申請、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)手續(xù)，發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，合同或協(xié)議齊備，否則不得掛帳；公司（或分公司）收取的押金、代收款項(xiàng)必須有收據(jù)、協(xié)議。不得掛出戶名不確定的帳，如 “×××部門”、 “×××分公司”等等。
　?。?）其他應(yīng)付款不得出現(xiàn)借方余額，否則，要作為應(yīng)收款項(xiàng)及時清理。
　　七、往來賬的管理：
　　1、往來帳帳齡分析
　　財務(wù)部要按月對往來帳進(jìn)行帳齡分析，并填制賬齡分析表，對于1個月以上的往來賬款要及時查明原因，并編制往來賬清理對策表，查出形成原因，落實(shí)責(zé)任人。
　　2、往來帳的清理
　　財務(wù)部根據(jù)往來帳帳齡分析表，對超帳齡往來帳會同其他部門落實(shí)責(zé)任人，并填制往來帳清理對策表，責(zé)成責(zé)任人對預(yù)期往來帳進(jìn)行清理，必要時責(zé)成責(zé)任人停職清帳，直至往來帳清理結(jié)束。
　　八、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的核算與處理
　　1、符合下列條件之一的，可由財務(wù)部門認(rèn)為壞帳
　?。?）因債務(wù)人死亡、失蹤，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；
　?。?）因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)清償后仍然無法收回；
　?。?）債務(wù)人超過3年未履行償還義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回。
　　2、凡發(fā)生的壞帳，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)經(jīng)辦人原因造成的，則按壞帳金額的30-60%先予扣減工資或業(yè)務(wù)提成。
　　3、壞帳帳務(wù)處理，確認(rèn)壞帳發(fā)生后，由商務(wù)會計填寫壞帳申請書，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，直接轉(zhuǎn)銷法列入當(dāng)期費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益。
 　　　　
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