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延安會計實務操作：某集團內(nèi)部往來管理辦法(一)

高頓網(wǎng)校2014-09-02 11:46terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7延安會計實務操作相關內(nèi)容某集團內(nèi)部往來管理辦法(一)總結(jié)如下：

　　1．目的

　　為加強集團內(nèi)部各主體之間的往來管理，根據(jù)《投資發(fā)展有限公司公司財務管理工作規(guī)范及其實施細則》等有關規(guī)定制定本管理工作規(guī)范。

　　2．適用范圍

　　適用于深圳市投資發(fā)展有限公司（以下簡稱總公司）擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)、或雖未擁有被投資企業(yè)的半數(shù)以上的權(quán)益性資本但具有實質(zhì)控制權(quán)的企業(yè)（以下簡稱下屬公司）。

　　3．職責

　　各主體按本管理規(guī)定制作內(nèi)部往來資料、管理內(nèi)部往來事項。

　　4．內(nèi)容

　　4.1 集團內(nèi)部往來的定義及分類

　　4.1.1 集團內(nèi)部往來是指在集團內(nèi)因各種經(jīng)濟業(yè)務而產(chǎn)生的應收未收、應付未付的款項；

　　4.1.2 集團內(nèi)部往來根據(jù)其產(chǎn)生的性質(zhì)可以分為：

　?。ㄒ唬┮蜇浳铮óa(chǎn)成品或半成品）的購買和銷售產(chǎn)生的往來；

　?。ǘ┮虿粍赢a(chǎn)或其他資產(chǎn)的購買和銷售產(chǎn)生的往來；

　?。ㄈ┮騽趧盏奶峁┗蛉〉枚a(chǎn)生的往來；

　?。ㄋ模┮虼黻P系而產(chǎn)生的往來；

　?。ㄎ澹┮蚍课荨⒃O備以及人才租賃產(chǎn)生的往來；

　?。┮蜓芯亢烷_發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來；

　?。ㄆ撸┮蚰稠椩S可證的使用而產(chǎn)生的往來；

　?。ò耍┮蛸Y金拆借的關系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權(quán)益分配）而產(chǎn)生的往來；

　?。ň牛┮蛱峁：偷盅憾a(chǎn)生的往來；

　?。ㄊ┢渌虍a(chǎn)生的往來。

　　4.1.3 因集團內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會計報表中予以抵消，未涉及往來的交易不適用本規(guī)定。

　　4.2 集團內(nèi)部往來的處理

　　4.2.1 內(nèi)部往來分為借方往來和貸方往來，借方往來指一主體對另一主體有經(jīng)濟要求權(quán)，而另一主體所對應的往來則為貸方往來；

　　4.2.2 當集團內(nèi)部發(fā)生交易產(chǎn)生內(nèi)部往來時，借方往來所在主體應及時確認該項交易，并向貸方往來所在主體發(fā)出《集團內(nèi)部往來通知書》（格式見附件），并加蓋財務專用章，當貸方往來所在單位收到集團內(nèi)部往來通知書后，確認通知書的內(nèi)容，并加蓋財務專用章，把回執(zhí)交回借方往來所在主體；

　　4.2.3 借方往來和貸方往來所在主體確認無誤后，依據(jù)上述通知書及相關資料進行帳務處理；

　　4.2.4 各主體應在每月月底相互之間進行內(nèi)部往來的核對，并編制相關的往來調(diào)節(jié)表（格式見附件）；

　　5．附則

　　本規(guī)定自年月日開始執(zhí)行。

　　集團內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表

　　編制單位：對方單位：差異原因

　　項目帳面金額項目帳面金額

　　一、應收款（含應收賬款、其他應收款、預收款）余額一、應付款（含預付賬款、其他應付款、應付賬款）余額

　　1，應收未入帳 1，應付未入帳

　　小計　小計

　　2，已收款未入帳 2，付款未入帳

　　小計　小計