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內(nèi)部往來管理辦法
1 目的
為配合集團公司組織架構(gòu)的調(diào)整，核定各子公司投資、流動資金及資產(chǎn)占用情況，合理計算各子公司損益情況，剔除虛增資產(chǎn)或負債，明確管理責(zé)任，為董事會決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)，集團財務(wù)部特制定內(nèi)部往來管理暫行辦法。
2 適應(yīng)范圍
內(nèi)部往來管理辦法適用于集團及所轄
3 職責(zé)
3.1 財務(wù)管理中心負責(zé)歸口管理及執(zhí)行。
3.2 凡涉及到財務(wù)風(fēng)險的部門配合執(zhí)行。
4 內(nèi)容
4.1 內(nèi)部往來的主體
內(nèi)部往來的主體根據(jù)集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，將所轄所有子公司分為物流系統(tǒng)范疇的子公司和銷售系統(tǒng)范疇的子公司兩大類。
4.2 內(nèi)部往來的處理方法
4.2.1 屬于同一系統(tǒng)的子公司之間由于資金調(diào)撥或帳務(wù)調(diào)整等原因發(fā)生的往來款項，其帳務(wù)處理根據(jù)“內(nèi)部結(jié)算單”中的實際收付計內(nèi)部往來，不需要以集團為內(nèi)部往來聯(lián)系的過渡科目進行掛帳。月末相互掛帳單位之間通過“內(nèi)部往來確認函”進行核對。
4.2.2 屬于不同系統(tǒng)的子公司之間由于資金調(diào)撥或帳務(wù)調(diào)整等原因發(fā)生的往來款項，其帳務(wù)處理必須以集團為內(nèi)部往來聯(lián)系的過渡科目，形成以集團為主線的內(nèi)部往來結(jié)構(gòu)。月末填報“與集團內(nèi)部往來確認函”，由集團進行統(tǒng)一核對。
4.2.3 集團規(guī)定物流系統(tǒng)范疇的子公司為集團的債權(quán)方；銷售系統(tǒng)范疇的子公司為集團的債務(wù)方。當(dāng)物流系統(tǒng)范疇的子公司對銷售系統(tǒng)范疇的子公司發(fā)生債權(quán)時，物流子公司增加對集團的債權(quán)，銷售子公司增加對集團的債務(wù)；當(dāng)物流系統(tǒng)范疇的子公司對銷售系統(tǒng)范疇的子公司形成債務(wù)時，物流子公司減少對集團的債權(quán)，銷售子公司減少對集團的債務(wù)。
4.3 內(nèi)部往來的具體帳務(wù)處理
4.3.1 屬于同一系統(tǒng)的子公司之間發(fā)生往來，即物流系統(tǒng)內(nèi)部和銷售系統(tǒng)內(nèi)部：
設(shè)物流公司甲對物流公司乙發(fā)生債權(quán)時：
物流公司甲作如下分錄：
借方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——物流公司乙
貸方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
物流公司乙作如下分錄：
借方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
貸方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——物流公司甲
物流公司甲對物流公司乙形成債務(wù)時：
物流公司甲作如下分錄：
借方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
貸方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——物流公司乙
物流公司乙作如下分錄：
借方： 其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——物流公司甲
貸方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
備注：同屬銷售系統(tǒng)內(nèi)部的子公司之間往來處理同上。
4.3.2 屬于不同系統(tǒng)的子公司之間發(fā)生往來，即屬于物流系統(tǒng)的某子公司與屬于銷售系統(tǒng)的某子公司：
物流公司甲調(diào)撥資金至銷售公司乙或發(fā)生同類性質(zhì)的業(yè)務(wù)時：
物流公司甲作如下分錄：
借方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——集團
貸方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
集團公司作如下分錄：
借方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——銷售公司乙
貸方：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——物流公司甲
銷售公司乙作如下分錄：
借方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
貸方：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——集團
銷售公司乙調(diào)撥資金至物流公司甲或發(fā)生同類性質(zhì)業(yè)務(wù)時：
物流公司甲作如下分錄：
借方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
貸方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——集團
集團公司作如下分錄：
借方： 其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——物流公司甲
貸方：其他應(yīng)收款——內(nèi)部往來——銷售公司乙
銷售公司乙作如下分錄：
借方：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——集團
貸方：現(xiàn)金（銀行存款、其他相關(guān)科目）
4.4 內(nèi)部往來的附件和對帳期
4.4.1 由于集團所轄所有子公司之間資金調(diào)撥頻繁，內(nèi)部往來業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較高，集團規(guī)定子公司進行帳務(wù)處理時，在對應(yīng)的帳務(wù)處理憑證后必須附有“內(nèi)部結(jié)算單”（詳見附件一），以此作為原始憑證，編制記帳憑證。為財務(wù)監(jiān)督、檢查、往來對帳工作提供合理依據(jù)，從根本上避免往來核對不清時無法尋找依據(jù)的弊端。
4.4.2 為便于集團掌握所轄所有子公司內(nèi)部往來的時時情況，統(tǒng)籌安排，同時避免大量內(nèi)部往來由于核對不及時可能帶來的虛增資產(chǎn)或負債。集團規(guī)定內(nèi)部往來的對帳期為單位會計期間，即每月末的財務(wù)結(jié)帳日進行核對。具體操作為：
4.4.2.1 對于同屬物流系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)的子公司之間，月末對帳時，通過“內(nèi)部
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