高頓網(wǎng)校友情提示，*7福州會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容萬科集團內(nèi)部往來管理制度總結(jié)如下：
　　1.目的：規(guī)范集團內(nèi)部往來占用關(guān)系，提高資金使用效率，便于業(yè)績考核。
　　2.范圍：適用于總部及集團所屬各單位。
　　3.職責：總部財務(wù)管理部負責本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況；集團內(nèi)各公司（單位）負責具體實施。
　　4. 方法和過程控制
　　4.1 定義
　　內(nèi)部往來是指集團內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
　　4.2 類別
　　內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟交易產(chǎn)生：
　　4.2.1
　　資金調(diào)撥
　　4.2.2
　　代收代墊
　　4.2.3
　　實物買賣
　　4.2.4
　　提供服務(wù)
　　4.3 管理原則
　　4.3.1
　　集中控制原則：資金調(diào)撥由總部集中控制，不允許分屬不同城市、不同集團考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金；
　　4.3.2
　　及時清算原則：對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易，各公司應(yīng)及時清算，不允許分屬不同城市、不同集團考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳（4.7.2所述例外情況除外）；
　　4.3.3
　　直接清算原則：除由于總部組織集團范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外，其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算；
　　4.3.4
　　主動規(guī)避原則：各公司在經(jīng)營活動中，應(yīng)有意識地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生；
　　4.3.5
　　及時核對原則：內(nèi)部往來應(yīng)按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方蓋章簽字確認；
　　4.4 主體
　　除4.7.2
　　所述情況外，內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間：
　　4.4.1
　　總部與各地區(qū)公司之間；
　　4.4.2
　　屬同一地區(qū)且同一集團考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間；
　　4.4.3
　　屬同一地區(qū)且同一集團考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間；
　　4.5 資金調(diào)撥的管理
　　4.5.1
　　各公司如有資金富余，只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來，不得向不同地區(qū)或不同集團考核主體的其他公司調(diào)撥；
　　4.5.2
　　各公司如存在資金缺口，且滿足以下條件：
　　計息負債 ＞（權(quán)益及內(nèi)部往來占用 ＋ 計息負債）×30%
　　可以向總部申請劃撥資金，總部在履行必要的考察并綜合平衡集團資金需求之后進行資金調(diào)撥；
　　4.5.3
　　同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺，具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。
　　4.6 代收代墊款的管理
　　4.6.1
　　各公司之間發(fā)生代收代墊款項，應(yīng)及時通知對方，并由各公司直接清算；但由總部組織的集團范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款，仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。
　　4.6.2
　　分屬不同城市、不同集團考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款，可通過資金中心的委托收付款程序及時進行清算，不允許期末掛帳；
　　4.7 實物買賣或提供服務(wù)的管理
　　4.7.1
　　一般管理
　　4.7.1.1
　　各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務(wù)，應(yīng)直接、及時清算；其中分屬不同集團考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I賣，應(yīng)預(yù)先報總部財務(wù)部審批備案；
　　4.7.1.2
　　一般情況下，分屬不同城市、不同集團考核主體的各下屬公司之間由于實物買賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來款項，不允許期末掛帳；但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進行管理。
　　4.7.2
　　例外管理
　　4.7.2.1
　　內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù)，應(yīng)根據(jù)工程進度及時清算；如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算，可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來帳，體現(xiàn)在“內(nèi)部往來”中，并與對方單位核對一致；
　　內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
　　4.7.2.2
　　工程完工后，各單位應(yīng)及時結(jié)算、清算；保修期過后，各單位應(yīng)將相應(yīng)“內(nèi)部往來”及時結(jié)平。
　　4.8 總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理
　　除管理費分攤等總部另有規(guī)定的往來款項外，同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳，其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。
　　4.9 銜接辦法
　　本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易，不符合本規(guī)范管理要求的，應(yīng)對其余額按本規(guī)范的要求進行清算及調(diào)整劃帳，上述過程要求在20   年6月30日之前完成。
 　　　　
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