高頓網(wǎng)校友情提示，*7承德會計實務(wù)輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容物業(yè)會計之“收入與成本的核算”(四)總結(jié)如下：
　　險、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷等。
　　成本大類分為：物業(yè)管理成本、物業(yè)大修成本和物業(yè)經(jīng)營成本（主要針對停車場）。
　　物業(yè)管理成本核算
　　與其收入明細相對應(yīng)，“收入”變?yōu)?ldquo;成本”，根據(jù)材料、人工河間接費用情況，分別計入相應(yīng)科目。
　　公共^***成本=對電梯、水泵、照明、消防、水箱、停車棚等公共設(shè)備的維修保養(yǎng)費、清潔照明、綠化、保安費的支出和耗用的材料或工資的總和
　　公共代辦^***成本=人工費 + 應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用
　　特約服務(wù)成本=人工費 + 材料費（材料根據(jù)領(lǐng)料單、購料單進行核算。）
　　物業(yè)大修成本（分兩類）
　　1、物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修部對其修理；
　　2、工程出包，委托專業(yè)隊伍維修。
　　其他業(yè)務(wù)成本
　　均將“主營業(yè)務(wù)成本”的二級明細科目改為“其他業(yè)務(wù)”。
　　三、代管基金
　　這項內(nèi)容，兩本書的講解有些差異，我都將它們呈現(xiàn)出來，供大家參考。
　　代管基金也稱維修基金，由業(yè)務(wù)管委會委托物業(yè)管理單位管理。業(yè)主管委會成立前，由區(qū)、縣房管局存入銀行統(tǒng)一管理。
　　代管基金實行專戶儲存、業(yè)主決策、?？顚Ｓ谩⒄O(jiān)管、按棟建賬、核算到戶的管理原則進行管理。
　　物業(yè)產(chǎn)權(quán)人和使用人擁有代管基金所有權(quán)，根據(jù)（建房[1997]65號）《關(guān)于加強共有住房售后維修養(yǎng)護管理工作的通知》，基金來源有：
　　1、由售房單位按一定比例從售房款中提取，原則上，多層住宅不低于售房款的20%，高層住宅不低于售房款的30%；
　　2、由業(yè)主一次性或分期籌集，維護基金應(yīng)以專戶存入銀行，專項用于住宅共用共同部位和共用設(shè)施設(shè)備的維護，不得挪用。維修養(yǎng)護專項基金不夠用時，經(jīng)業(yè)務(wù)委員會研究決定，向業(yè)主籌集。
　　2005年10月20日，建設(shè)部、財政部聯(lián)合出臺的《住房專項維修資金管理辦法（征求意見稿）》明確了住房專項維修資金的原則。
　　代管基金的核算（一）
　　1、企業(yè)收到時，
　　借：銀行存款—代管基金存款
　　貸：長期應(yīng)付款—代管基金
　　收到銀行計息通知時，
　　借：銀行存款—代管基金存款
　　貸：長期應(yīng)付款—代管基金
　　2、企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主共用的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負擔(dān)的費用，根據(jù)收益對象，
　　借：主營業(yè)務(wù)成本
　　管理費用
　　其他業(yè)務(wù)成本
　　貸：長期應(yīng)付款—代管基金
　　3、代管基金按用途，分兩種情況處理
　　（1）本企業(yè)承接共用部位設(shè)施設(shè)備的大修、更新和改造的，按實際發(fā)生支出，
　　借：在建工程
　　貸：銀行存款—基本戶（或原材料等）
　　工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)務(wù)管委會或產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后可進行轉(zhuǎn)賬，
　　借：長期應(yīng)付款—代管基金
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入
 　　　　
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