應(yīng)收款項(xiàng)融資
應(yīng)收款項(xiàng)融資指的是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，但是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應(yīng)收賬款收不回時(shí)，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項(xiàng)。
應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
此時(shí)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并沒(méi)有轉(zhuǎn)移，所以相當(dāng)于企業(yè)把這項(xiàng)應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。
1、應(yīng)收款項(xiàng)融資，也稱發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷(xiāo)而形成的應(yīng)收賬款有條件的轉(zhuǎn)讓給專門(mén)的融資機(jī)構(gòu)，使企業(yè)得到所需資金加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)融資是集融資結(jié)算財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保與一生的綜合性金融服務(wù)。
2、應(yīng)收賬款抵借是企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，能為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益，但若不能及時(shí)變現(xiàn)也會(huì)使企業(yè)面臨資金短缺和產(chǎn)生壞賬的隱患，目前在國(guó)際資本市場(chǎng)上應(yīng)收賬款證券化融資及應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是一種常見(jiàn)的理財(cái)行為，它不僅有利于加速應(yīng)收賬款變現(xiàn)，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)也為企業(yè)提供了一個(gè)以低成本籌集資金的新的融資渠道。
3、指的是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，但是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應(yīng)收賬款收不回時(shí)，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項(xiàng)。此時(shí)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并沒(méi)有轉(zhuǎn)移，所以相當(dāng)于企業(yè)把這項(xiàng)應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。
應(yīng)收賬款融資的優(yōu)點(diǎn)
1、改善資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)即可獲得資金又不增加負(fù)債從而獲得資金來(lái)加快發(fā)展。
2、具有非常高的彈性。當(dāng)銷(xiāo)貨額增加可將大量的購(gòu)物貨發(fā)票直接自動(dòng)轉(zhuǎn)換為資金。
3、成本相對(duì)較低。以應(yīng)收賬款作為擔(dān)保品，良好的客戶信用狀況，能夠降低的利率獲得貸款。
4、融資時(shí)間短、效率高。金融機(jī)構(gòu)所提供的成本較低而效率較高的專業(yè)信用審核服務(wù)提高了效率。
5、促使企業(yè)加強(qiáng)管理，決策科學(xué)化，必須從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)和人事等各個(gè)方面完善管理，以良好的信譽(yù)和資信圍棋融資創(chuàng)造條件。
應(yīng)收賬款成本
1、機(jī)會(huì)成本。企業(yè)賒銷(xiāo)意味著企業(yè)不能及時(shí)回收貨款本可用于其他投資并獲得的收益便產(chǎn)生了機(jī)會(huì)成本。
2、管理費(fèi)用。客戶信譽(yù)調(diào)查費(fèi)、賬戶記錄和保管費(fèi)用、催收費(fèi)用收賬費(fèi)用、收集信息等其他費(fèi)用構(gòu)成的管理費(fèi)用。
3、壞賬成本。隨規(guī)模而成正比例增長(zhǎng)的壞賬損失成為最大的風(fēng)險(xiǎn)。
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