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2023年高級經濟師財政稅收專業(yè)完整版真題準備好啦，3道案例分析題，1題論述題，趕緊來實戰(zhàn)一下吧！
2023年《高級經濟實務（財政稅收）》考生回憶試題
一、案例分析題（共3道，第一道20分，第二道25分，第三道25分）
（一）
省以下財政體制改革，2022年國務院辦公廳出臺了《關于進一步推進省以下財政體制改革工作的指導意見》（國辦發(fā)〔2022〕20號），明確省以下財政體制改革的方向。
1.簡述政府間事權劃分的外部性原則、信息復雜性原則和激勵相容原則的內涵。
2.《指導意見》如何清晰界定省以下財政事權和支出責任。
（二）
某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產電動小汽車和A、B型燃油小汽車，A型燃油小汽車的消費稅稅率是5%，B型燃油小汽車的消費稅稅率是3%。2022年發(fā)生如下業(yè)務：
?。?）銷售100輛電動小汽車，不含稅銷售價格為18萬元每輛，款項已收訖。銷售80輛A型燃油小汽車，不含稅銷售價格28萬元每輛，款項已收訖。
?。?）8月以托收承付的方式銷售B型小燃油小汽車100輛給商貿公司，月底托收手續(xù)未辦妥。以分期收款方式銷售B型燃油小汽車200輛，合同約定八月份應當收到合同價款的五分之一，但是對方由于資金困難，未收到款項。
?。?）將自產的A型燃油小汽車10輛無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，A型燃油小汽車同期不含稅銷售價格是28萬元每輛，成本是15萬元每輛，企業(yè)會計分錄如下：
借：營業(yè)外支出1500000
貸：庫存商品1500000
?。?）該企業(yè)擁有3棟廠房，每棟原值是1000萬元，其中一棟用于出租，不含稅年租金100萬元。該企業(yè)所在地區(qū)房產稅扣除率為30%。
?。?）購進生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額是200萬元，稅額是26萬元，已計提折舊20萬元，假設凈殘值為零。于12月份轉給職工食堂使用。
1.計算（1）應繳納的消費稅稅額。
2.說明（2）銷售貨物是否應于8月份繳納增值稅，并說明理由。
3.計算（3）應調增的增值稅銷項稅額和補繳的消費稅稅額。
4.計算（4）應繳納的房產稅稅額。
5.計算（5）需要轉出的進項稅額。
（三）
甲服裝廠為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2022年主營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，主營業(yè)務成本1200萬元，其他業(yè)務成本400萬元，營業(yè)外支出300萬元。銷售費用2500萬元，管理費用500萬元，財務費用300萬元，可扣除的稅金800萬元。企業(yè)自行計算的會計利潤5000萬元。2023年交由某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：
?。?）實發(fā)職工工資1000萬元，已計入相關成本費用中。職工福利費150萬元。工會經費21萬元，并取得相關專用憑證。職工教育經費70萬元。替員工繳納個人所得稅3萬元，已在管理費用中列支。
?。?）廣告費2000萬元。
?。?）營業(yè)外支出中，支付違約金10萬元，環(huán)保部門罰款5萬元。
?。?）該廠占地10萬平方米，其中辦公樓占地2萬平方米，廠區(qū)內綠化用地2萬平方米，附屬的幼兒園用地1萬平方米，未計提繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。已知該企業(yè)所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1元。
除上述業(yè)務外，無其他調整項目，各扣除項目均已取得了合法有效的憑證。
1.計算（1）應調整的應納稅所得額。
2.計算（2）應調整的應納稅所得額。
3.計算（3）應調整的應納稅所得額。
4.計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
二、論述題（共1道，30分）
近年來，我國在建設新時代社會主義事業(yè)中強調共同富裕的目標。二十大提出加大稅收、社會保障、轉移性支付等的調節(jié)力度。完善個人所得稅，規(guī)范收入分配制度，規(guī)范增長機制。保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入，深化收入分配制度，促進共同富裕。
簡述稅收、社會保障、政府間轉移支付的概念和作用。結合我國的具體情況，論述我國如何利用上述手段實現(xiàn)共同富裕。
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