1、企業(yè)所得稅匯算清繳可以通過哪幾種方式申報?
 
　　答：匯算清繳申報可以通過網(wǎng)上申報或上門申報兩種方式完成。無論采取哪種申報方式，納稅人都必須先根據(jù)實際情況在電子報盤文件中選擇其中之一，在網(wǎng)上下載后，按規(guī)定錄入申報數(shù)據(jù)后保存。
 
　　(一)網(wǎng)上申報：登錄廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳，上傳報盤文件后確認(rèn)申報。納稅人網(wǎng)上申報成功后，必須在匯算清繳期結(jié)束前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料。
 
　　(二)上門申報：攜帶電子報盤文件(用U盤裝載)和規(guī)定的紙質(zhì)申報資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
 
　　注意1：電子報盤文件分為以下六類：①A類-適用于查賬征收一般工商企業(yè);②A類-適用于查賬征收金融企業(yè);③A類-適用于查賬征收事業(yè)單位、社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位;④B類-適用于核定征收;⑤A類-適用于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)納稅人;⑥企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(A類)(適用于跨地區(qū)經(jīng)營分支機構(gòu)納稅人)。在錄入數(shù)據(jù)時要注意，A類年度申報表附表五第45行、第46行、第47行必須完整正確填列，不得填0或空白，否則將無法成功申報。
 
　　注意2：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)納稅人(包括總機構(gòu)和分支機構(gòu))，因匯繳申報時提交的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》(以下簡稱《分配表》)需要主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)并錄入系統(tǒng)，因此總機構(gòu)、分支機構(gòu)納稅人的年度申報只能在辦稅服務(wù)廳辦理，不再開通網(wǎng)報功能。
 
　　2、單位在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，匯繳申報有應(yīng)退稅款，可以申請退稅嗎?
 
　　答：納稅人可以按規(guī)定申請辦理退稅或抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。其中：實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的納稅人，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
 
　　匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
 
　　3、對于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)的預(yù)收定金，應(yīng)如何確定其納稅義務(wù)發(fā)生時間?
 
　　答：根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第二十五條規(guī)定：“納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。”此項規(guī)定所稱預(yù)收款，包括預(yù)收定金。因此，預(yù)收定金的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收定金的當(dāng)天。
 
　　末尾，高頓網(wǎng)校的小編供大家欣賞一篇心靈雞湯：任何人都要經(jīng)歷一段充當(dāng)“墊腳石”的時光，縱然心里恨得牙根癢，臉上還得笑著說“好的”。人間遍地是叢林法則，沒能力改變不公平的人，也沒資格抱怨不公平。我們一直說“好”，是為了將來終于有一天能有底氣說“不”！--說“不”，是需要積淀的。

 

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