第二章 支付結(jié)算法律制度

第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶


　　考點1：銀行結(jié)算賬戶的概念
　　銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
 
　　考點2：銀行結(jié)算賬戶的分類
　　1、銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
　　臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。
　　2、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
　?。?）存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
　　（2）郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
 
　　考點3：銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則（四點）
　　1、一個基本賬戶原則。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
　　2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
　　3、守法合規(guī)原則。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
　　4、存款信息保密原則。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
 
　　考點4：銀行結(jié)算賬戶的開立
　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
 
　　考點5：銀行結(jié)算賬戶的變更
　　1、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。
　　2、時間規(guī)定：單位5個工作日，銀行2個工作日
　?。?）存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
　　（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
　?。?）銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
 
　　考點6：銀行結(jié)算賬戶的撤銷
　　1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶的使用。
　　2、辦理撤銷的情形：
　?。?）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
　?。?）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
　　（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
　　（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
　　3、時間規(guī)定： 5個工作日
　　4、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。
 
　　考點7：四類單位銀行結(jié)算賬戶概念、適用范圍、開立程序的區(qū)別  概念適用范圍開立程序
　　基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取核準(zhǔn)制：申請——審查——報送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個工作日內(nèi)）。
　　一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
　　備案制：申請——審查——向中國人民銀行備案（5個工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內(nèi)）。
　　專用存款賬戶存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。熟悉各類專用存款賬戶名稱（注意流動資金借款賬戶是一般存款賬戶）1、核準(zhǔn)制（預(yù)算單位專用存款賬戶）：同基本存款賬戶
　　2、備案制（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：同一般存款賬戶
　　臨時存款賬戶因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶。用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。1、核準(zhǔn)制（除注冊驗資臨時存款賬戶外的其他臨時存款賬戶）：同基本存款賬戶
　　2、備案制（注冊驗資臨時存款賬戶）：同一般存款賬戶
 
　　考點8：個人銀行結(jié)算賬戶
　　1、概念：是自然人因投資、消費、結(jié)算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
　　自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。
　　2、使用范圍
　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。
　　儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
 
　　考點9：異地銀行結(jié)算賬戶
　　使用范圍
　?。?）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。
　?。?）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
　?。?）存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
　?。?）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
　?。?）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
 
　　考點10：銀行結(jié)算賬戶的管理
　　1、中國人民銀行的管理
　　中國人民銀行（央行）是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
　　（1）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。
　?。?）負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
　?。?）對違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。
　　2、銀行的管理（開戶銀行）
　　銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后14年。
　　對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。
　　3、存款人的管理
　?。?）加強對預(yù)留銀行簽章的管理。
　?。?）加強對開戶許可證的管理。
　　（3）妥善保管密碼。
 
　　考點11：違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
　　1、存款人違反賬戶管理制度的處罰 行 為處 罰
　　經(jīng)營性存款人非經(jīng)營性存款人
　?。?）開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時違反銀行結(jié)算管理制度警告并處1-3萬元罰款警告并處1000元罰款
　?。?）偽造、變造、私自印制開戶登記證
　　使用銀行結(jié)算賬戶時違反銀行結(jié)算管理制度警告并處0.5-3萬元罰款
　　未及時將變更事項通知銀行警告并處1000元罰款
　　2、銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰 行 為處 罰
　　開立銀行結(jié)算賬戶時違反賬戶管理制度警告并處5-30萬元罰款
　　其余（銀行結(jié)算賬戶使用中）違反賬戶管理制度警告并處0.5-3萬元罰款



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