（一）對重要組成部分需執(zhí)行的工作 1.規(guī)模 對于具有財務(wù)重大性的單個組成部分，集團(tuán)項目組或代表集團(tuán)項目組的組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用該組成部分的 ...
2015-08-24 13:08（一）與組成部分注冊會計師的溝通 雙向溝通： 集團(tuán)項目組清晰、及時地通報工作要求，是集團(tuán)項目組和組成部分注冊會計師之間形成有效的雙向溝通關(guān)系的 ...
2015-08-24 13:08實施進(jìn)一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險 在審計導(dǎo)致特別風(fēng)險的會計估計時，注冊會計師在實施進(jìn)一步實質(zhì)性程序時需要重點評價： （1）管理層是如何評估估 ...
2015-08-24 13:08（一）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 在實施風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動，以了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解下列內(nèi)容，作為識別和評估會計估計重 ...
2015-08-24 13:08（一）集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性 （1）在制定集團(tuán)總體審計策略時，集團(tuán)項目組確定集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性。 （2）根據(jù)集團(tuán)的特定情況，如果集團(tuán)財務(wù) ...
2015-08-24 13:08針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施 針對評估的與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?...
2015-08-24 13:08（一）風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作 注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)實施風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作，以獲取與識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的重大錯報風(fēng)險的信息。 ...
2015-08-24 13:081、了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動，識別財務(wù)報表項目（如營業(yè)收入、應(yīng)收賬款等報表項目）認(rèn)定層次的錯報風(fēng)險（9.1） 2、教材表9-3（9.2） 3、識別 ...
2015-08-24 13:081、存貨監(jiān)盤程序（11.3） 2、期末存貨跌價準(zhǔn)備的重新估計（11.3） 3、存貨計價審計（11.3） 4、庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤程序（12.2） 5、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的 ...
2015-08-24 13:08（一）與集團(tuán)審計相關(guān)的職業(yè)道德要求 如果組成部分注冊會計師不符合與集團(tuán)審計相關(guān)的獨立性要求，集團(tuán)項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、 ...
2015-08-24 13:081、從財務(wù)重大性判斷重要組成部分 2、從特別風(fēng)險判斷重要組成部分 3、集團(tuán)項目組確定集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，基于集團(tuán)審計目的，組成部分財務(wù)重要性 ...
2015-08-24 13:081、從財務(wù)重大性判斷重要組成部分 2、從特別風(fēng)險判斷重要組成部分 3、集團(tuán)項目組確定集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，基于集團(tuán)審計目的，組成部分財務(wù)重要性 ...
2015-08-24 13:081、與治理層直接溝通的事項 2、就計劃的審計范圍和時間安排，與治理層溝通的事項 3、就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，與治理層溝通的事項 4、就審計工作中遇 ...
2015-08-24 11:081、舞弊風(fēng)險三因素 2、識別和評估舞弊風(fēng)險時的審計程序 3、基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險的假定 4、針對舞弊風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 5、針對管理層凌駕于控制 ...
2015-08-24 11:08知識點：評估重大錯報風(fēng)險的審計程序 ①在了解被審計單位及其環(huán)境（包括與風(fēng)險相關(guān)的控制）的整個過程中，結(jié)合對財務(wù)報表中各類交易、賬戶余額和披露 ...
2015-08-24 11:08①控制環(huán)境：包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)； ②風(fēng) ...
2015-08-24 11:08①不適合用于內(nèi)控； ②用作風(fēng)險評估程序時并不足以**很高的保證水平； ③用作實質(zhì)性程序時，必須重大錯報風(fēng)險較低且數(shù)據(jù)之間有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系； ④分 ...
2015-08-24 11:08知識點：評估信息技術(shù)帶來的風(fēng)險 ①信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理，也可能去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)； ②自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及 ...
2015-08-24 11:081.詳細(xì)說明審計工作的范圍； 2.對審計業(yè)務(wù)結(jié)果的其他溝通形式； 3.說明由于審計和內(nèi)部控制的固有限制； 4.計劃和執(zhí)行審計工作的安排； 5.管理層確認(rèn)將 ...
2015-08-24 11:08①基本思路：考慮擬信賴的以前審計中測試的控制在本期是否發(fā)生變化。如果擬信賴以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過實施 ...
2015-08-24 11:081.確保注冊會計師[知己]具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力[審計含義之4（打鐵先要自身硬）]； 2.確定不存在因管理層誠信[知彼]問題而可能影響 ...
2015-08-24 11:08【CPA注冊會計師學(xué)習(xí)群】QQ群號： 474479593 掃一掃，加入 CPA注冊會計師學(xué)習(xí)群 ，領(lǐng)取精選學(xué)習(xí)資料和學(xué)習(xí)指導(dǎo) 免費題庫 【 手機(jī)題庫 】 | 在線直播 C ...
2015-08-24 11:08①網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，用于處理交易的應(yīng)用軟件和數(shù)據(jù)文件可能分布于不同位置但互相連接的計算機(jī)設(shè)備上，由此產(chǎn)生了與內(nèi)部控制相關(guān)的問題，包括對 ...
2015-08-24 11:081、在確定內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的的時候，注冊會計師評價的內(nèi)容 2、如果擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審 ...
2015-08-24 11:08基本內(nèi)容是每份審計業(yè)務(wù)約定都不可或缺的，包括： 1.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍[約定事由]； 2.注冊會計師的責(zé)任[乙方責(zé)任]； 3.管理層的責(zé)任[甲方責(zé)任 ...
2015-08-24 11:08知識點：初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容 1.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序[考慮管理層誠信等]； 2.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況[獨立性、 ...
2015-08-24 11:08是否需要修改約定條款或注意現(xiàn)有條款。 （1）有跡象表明被審計單位誤解審計目標(biāo)和范圍； （2）需要修改約定條款或增加特別條款； （3）被審計單位高級 ...
2015-08-24 11:08通常，下列原因可能導(dǎo)致被審計單位要求變更業(yè)務(wù)： （1）環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響； （2）對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解； （3）管理層 ...
2015-08-24 11:08采購與付款循環(huán)的審計: 1、了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動，識別財務(wù)報表項目（如固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等報表項目）認(rèn)定層次的錯報風(fēng)險（10.1） 2、 ...
2015-08-24 10:08
對于非財會專業(yè)的同學(xué)來說，注冊會計師這個證書似乎不那么重要，但是對于財會類的大學(xué)生來說，似乎每個人都有著CPA情結(jié)，因為CPA是會計行業(yè)的頂級證書 ...
2015-08-24 10:08
