1.甲公司在2012年度的會計利潤為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2013年至2015年每年應稅收益分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。則甲公司因該事項2014年遞延所得稅資產發(fā)生額為( )萬元。
A. 37.5
B.0
C. -37.5
D. -12.5
【正確答案】： C
【知 識 點】：遞延所得稅資產的確認和計量
【答案解析】：
3年的預計盈利已經超過300萬元的虧損，說明可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經營期內轉回，應該確認這部分所得稅利益。2012年確認的遞延所得稅資產=300×25%=75(萬元);2013年轉回遞延所得稅資產的金額=100×25%=25(萬元);2014年轉回遞延所得稅資產的金額=150×25%=37.5(萬元)。
2.下列關于權責發(fā)生制的表述中正確的有( )。
A.企業(yè)在確認、計量和報告中應當以權責發(fā)生制為基礎
B.不論是企業(yè)還是行政事業(yè)單位都應當采用權責發(fā)生制作為會計核算的基礎
C.權責發(fā)生制是以權利取得和責任完成作為收入和費用發(fā)生的標志
D.權責發(fā)生制當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用
【正確答案】： A, C, D
【知 識 點】：會計基礎
【答案解析】：
我國行政單位采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位除經營業(yè)務采用權責發(fā)生制外，其他業(yè)務采用收付實現(xiàn)制，選項B不正確。
