中國注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告第九號
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）和《關(guān)于開展2013年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2013〕37號），各地方注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）認真開展2013年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，截至目前，現(xiàn)場檢查及處理工作已基本完成。現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：
一、檢查的總體情況
2013年，各級注協(xié)結(jié)合行業(yè)“誠信文化建設(shè)年”活動要求，堅持執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作“全國一盤棋”,進一步探索會計師事務(wù)所系統(tǒng)風險檢查的路徑和方法，完善檢查工作質(zhì)量保證機制，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政建設(shè)，促進行業(yè)檢查工作路徑、程序和方法趨同，持續(xù)深化行業(yè)誠信建設(shè)，促進會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效提升。同時，各地方注協(xié)繼續(xù)加強對行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭綜合治理，進一步加大對會計師事務(wù)所收費情況的檢查力度，營造有利于公平競爭的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
2013年，各地方注協(xié)共抽調(diào)915名檢查人員，檢查事務(wù)所1486家，抽查業(yè)務(wù)底稿20869份，其中，財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)底稿13318份，驗資業(yè)務(wù)底稿6695份，其他專項審計業(yè)務(wù)底稿856份。
二、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果
2013年，各地方注協(xié)根據(jù)中注協(xié)檢查工作的要求，緊密結(jié)合本地區(qū)實際，以事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計和運行情況、事務(wù)所業(yè)務(wù)收費情況以及業(yè)務(wù)項目質(zhì)量為主要內(nèi)容，將業(yè)務(wù)規(guī)模大、社會影響大、行業(yè)反映大的事務(wù)所，新批準設(shè)立或新近合并重組的事務(wù)所，涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的事務(wù)所，高齡注冊會計師較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務(wù)數(shù)量嚴重失調(diào)的事務(wù)所作為檢查重點。部分地方注協(xié)還將事務(wù)所設(shè)立及存續(xù)條件、報告防偽報備情況和問題事務(wù)所復查作為檢查工作的重要內(nèi)容。
從檢查情況看，多數(shù)會計師事務(wù)所能夠較好地執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則，防范系統(tǒng)風險意識進一步增強，執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高。同時，抵制不正當?shù)蛢r競爭理念更加深入人心，治理工作成效得到進一步鞏固。但檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所的內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制體系存在較大缺陷，造成執(zhí)業(yè)中存在執(zhí)行審計準則不到位，風險導向?qū)徲嬃饔谛问?，未履行必要的審計程序，審計證據(jù)獲取不充分，審計報告披露不規(guī)范的問題，個別事務(wù)所甚至存在出具虛假審計、驗資報告等嚴重問題，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進一步提高；此外，少數(shù)事務(wù)所還存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備等問題。
三、懲戒情況
2013年，各地方注協(xié)（除河南、甘肅注協(xié)尚未完成處理工作外）對存在問題的159家事務(wù)所和299名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。其中，給予25家事務(wù)所和61名注冊會計師公開譴責；給予36家事務(wù)所和93名注冊會計師通報批評；給予98家事務(wù)所和145名注冊會計師訓誡，行業(yè)懲戒力度進一步加大。
2014年，中注協(xié)將繼續(xù)深入貫徹行業(yè)誠信建設(shè)要求，加強對全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的督導，強化檢查工作質(zhì)量保證機制的建設(shè)，進一步提升檢查工作的針對性、實效性和警示性，嚴格檢查、嚴肅懲戒，促進會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量全面提升，不斷優(yōu)化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。
中國注冊會計師協(xié)會
2014年1月30日
