什么是公司內(nèi)部控制？有關(guān)這個知識點(diǎn)的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
公司內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。
企業(yè)層面控制通常為應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)，通常不局限于某個具體認(rèn)定。包括：
（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制。
（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程。
（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。
（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價(jià)。
（6）集中化的處理和控制。
（7）監(jiān)控經(jīng)營成果的控制。
（8）重大經(jīng)營控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。
交易層面控制包括：
（1）授權(quán)與審批。
（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制。
（3）實(shí)物控制。
（4）復(fù)核和調(diào)節(jié)。
內(nèi)部控制缺陷的分類
1、基本分類：
設(shè)計(jì)缺陷：缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)有的控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。
運(yùn)行缺陷：現(xiàn)存設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目刂茮]有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力，無法有效地實(shí)施內(nèi)部控制。
2、按其嚴(yán)重程度分類：
重大缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
重要缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員(如審計(jì)委員會或類似機(jī)構(gòu))關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。
一般缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
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