| 章節(jié)序號(hào) | 2017年 | 2018年 | 變化與否 |
| 審計(jì)概述 | 1. 審計(jì)的概念與保證程度 2. 審計(jì)要素 3. 審計(jì)目標(biāo) 4. 審計(jì)基本要求 5. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 6. 審計(jì)過程 | 1. 審計(jì)的概念與保證程度 2. 審計(jì)要素 3. 審計(jì)目標(biāo) 4. 審計(jì)基本要求 5. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 6. 審計(jì)過程 | 調(diào)整：“職業(yè)責(zé)任和公眾期望”改為“職業(yè)責(zé)任和期望差距” 新增：審計(jì)報(bào)告和信息差距 |
| 審計(jì)計(jì)劃 | 1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 2. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 3. 重要性 | 1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 2. 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 3. 重要性 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 審計(jì)證據(jù) | 1. 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 2. 審計(jì)程序 3. 函證 4. 分析程序 | 1. 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 2. 審計(jì)程序 3. 函證 4. 分析程序 | 調(diào)整：“分析程序的目的”改為“分析程序概述” |
| 審計(jì)抽樣方法 | 1. 審計(jì)抽樣的相關(guān)概念 2. 審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用 3. 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用 | 1. 審計(jì)抽樣的相關(guān)概念 2. 審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用 3. 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 | 1. 信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響 2. 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試 3. 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 4. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 5. 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 6. 數(shù)據(jù)分析 | 1. 信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響 2. 信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測試 3. 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 4. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 5. 數(shù)據(jù)分析 6. 不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 | 調(diào)整：①“信息技術(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系”改為“信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響” ②“信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的積極影響”改為“信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響” ③“評(píng)估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)”改為“信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)” ④“一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響”改為“信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響” ⑤“IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響”改為“信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響” ⑥“數(shù)據(jù)分析的作用”改為“數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用” ⑦第五、六兩節(jié)內(nèi)容位置互換 新增：①注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn) ②信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 |
| 審計(jì)工作底稿 | 1. 審計(jì)工作底稿概述 2. 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 3. 審計(jì)工作底稿的歸檔 | 1. 審計(jì)工作底稿概述 2. 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 3. 審計(jì)工作底稿的歸檔 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述 2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 3. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 4. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 5. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) | 1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述 2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 3. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 4. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 5. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) | 1. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 2. 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 3. 控制測試 4. 實(shí)質(zhì)性程序 | 1. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 2. 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 3. 控制測試 4. 實(shí)質(zhì)性程序 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 銷售與收款循環(huán)的審計(jì) | 1. 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 2. 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 1. 銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 2. 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 采購與付款循環(huán)的審計(jì) | 1. 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) 2. 采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 1. 采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) 2. 采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 采購與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) | 1. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 2. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 1. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 2. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制 3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 4. 測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 貨幣資金的審計(jì) | 1. 貨幣資金審計(jì)概述 2. 貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 3. 測試貨幣資金的內(nèi)部控制 4. 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 | 1. 貨幣資金審計(jì)概述 2. 貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 3. 測試貨幣資金的內(nèi)部控制 4. 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 | 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 | 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 審計(jì)溝通 | 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 2. 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 | 1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 2. 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 | 1. 利用內(nèi)部審計(jì)工作 2. 利用專家的工作 | 1. 利用內(nèi)部審計(jì)工作 2. 利用專家的工作 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 | 1. 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 3. 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 4. 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 5. 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 6. 重要性 7. 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 8. 合并過程 9. 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 10. 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 11. 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 | 1. 與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 3. 集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 4. 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 5. 了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 6. 重要性 7. 針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 8. 合并過程 9. 與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 10. 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 11. 與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) | 1. 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 2. 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 3. 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 4. 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) | 1. 審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 2. 關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 3. 考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 4. 首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì) | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 完成審計(jì)工作 | 1. 完成審計(jì)工作概述 2. 期后事項(xiàng) 3. 書面聲明 | 1. 完成審計(jì)工作概述 2. 期后事項(xiàng) 3. 書面聲明 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 審計(jì)報(bào)告 | 1. 審計(jì)報(bào)告概述 2. 審計(jì)意見的形成 3. 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 4. 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 5. 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 6. 在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 7. 比較信息 8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任 | 1. 審計(jì)報(bào)告概述 2. 審計(jì)意見的形成 3. 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 4. 在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) 5. 非無保留意見審計(jì)報(bào)告 6. 在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 7. 比較信息 8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì) | 1. 內(nèi)部控制審計(jì)的概念 2. 計(jì)劃審計(jì)工作 3. 自上而下的方法 4. 測試控制的有效性 5. 企業(yè)層面控制的測試 6. 業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 7. 信息系統(tǒng)控制的測試 8. 內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià) 9. 出具審計(jì)報(bào)告 | 1. 內(nèi)部控制審計(jì)的概念 2. 計(jì)劃審計(jì)工作 3. 自上而下的方法 4. 測試控制的有效性 5. 企業(yè)層面控制的測試 6. 業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 7. 內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià) 8. 出具審計(jì)報(bào)告 | 調(diào)整：將“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷”中的兩個(gè)內(nèi)容分開列示 刪除：“信息系統(tǒng)控制的測試” |
| 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 | 1. 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 2. 相關(guān)職業(yè)道德要求 3. 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 4. 人力資源 5. 業(yè)務(wù)執(zhí)行 6. 監(jiān)控 | 1. 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 2. 相關(guān)職業(yè)道德要求 3. 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 4. 人力資源 5. 業(yè)務(wù)執(zhí)行 6. 監(jiān)控 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 職業(yè)道德基本原則和概念框架 | 1. 職業(yè)道德基本原則 2. 職業(yè)道德概念框架 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 4. 非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 | 1. 職業(yè)道德基本原則 2. 職業(yè)道德概念框架 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 4. 非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
| 審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 | 1. 基本概念和要求 2. 經(jīng)濟(jì)利益 3. 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 4. 與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流 5. 與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 6. 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 7. 收費(fèi) 8. 影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) | 1. 基本概念和要求 2. 經(jīng)濟(jì)利益 3. 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 4. 與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流 5. 與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 6. 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 7. 收費(fèi) 8. 影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) | 無實(shí)質(zhì)性變化 |
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