財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制
預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn) ，充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響 ，采用平衡法加以增減后計(jì)得。其公式可表示如下：
資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)＝期初余額 ＋預(yù)算期增加數(shù)－預(yù)算期減少數(shù)
所有者權(quán)益期末數(shù)＝期初余額 ＋預(yù)算期增資數(shù)（包括預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的凈利潤）－預(yù)算期利潤分配數(shù)
我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序 ，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù) ，予以適當(dāng)排列后 ，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
預(yù)算損益表綜合反映企業(yè)在預(yù)算期間的收入、成本費(fèi)用及經(jīng)營成果的情況。由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以營業(yè)收入為起點(diǎn) ，因此 ，預(yù)算損益表中只有確定了營業(yè)收入 ，才能進(jìn)一步對(duì)與營業(yè)收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。
現(xiàn)金流量預(yù)算是以經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量 ，反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù) ，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對(duì)平衡。
編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn) ，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 ，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額 ，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為：
期初現(xiàn)金結(jié)存額＋預(yù)算期間的現(xiàn)金收入－預(yù)算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額＝預(yù)算期間的現(xiàn)金支出
其中：期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù) ，來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。現(xiàn)金收入由以下三個(gè)方面組成：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。
1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入 ，租金收入 ，其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入 ，加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，主要來源于對(duì)外資收到的回報(bào) ，收回投資、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。
3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。
現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出。
1、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ，包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ，支付職工工資以及為職工支付的金 ，經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 ，支付稅金及其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
2、投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 ，企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金 .
3、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出 ，包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項(xiàng)目和金額 ，參照現(xiàn)金流量表的格式填列 ，即編制成預(yù)算現(xiàn)金流量表
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