CMA考試：P1章節(jié)劃重點之規(guī)劃、預(yù)算和預(yù)測
本文重點講述P1章節(jié)規(guī)劃、預(yù)算和預(yù)測的重點知識和技能，該部分在CMA考試P1部分中占20%。
?戰(zhàn)略規(guī)劃 
 討論戰(zhàn)略規(guī)劃如何決定一個組織為達(dá)到其長期目標(biāo)，愿景，及使命所選擇的途徑；區(qū)別愿景和使命
識別戰(zhàn)略規(guī)劃的適當(dāng)時限
識別在戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程中應(yīng)分析的外部因素，理解這項分析如何有助于識別組織所面臨的機(jī)會、 局限以及威脅
識別在戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程 中應(yīng)分析的內(nèi)部因素，解釋這項分析如何有助于識別組織的優(yōu)勢、劣勢以及競爭優(yōu)勢
理解公司使命如何 有助于長期業(yè)務(wù)目標(biāo)的形成，例如多種經(jīng)營，增加或終止產(chǎn)品線，或者滲 透新市場
解釋什么是短期目標(biāo)，達(dá)到這些目標(biāo)所用的策略，以及經(jīng)營性規(guī)劃（總預(yù)算）必須與戰(zhàn)略 規(guī)劃相符合，并有助于長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)
識別成功的戰(zhàn)略規(guī)劃的特點
描述波特的一般競爭戰(zhàn)略，包括低成本戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略和重點集中戰(zhàn)略
理解以下規(guī)劃工具和技術(shù)：強(qiáng)弱危機(jī)分析 （SWOT analysis），波特五力 （Porter’s 5 forces），形勢分析，政治，經(jīng)濟(jì)，社會 和技術(shù)(PEST）分析，情境規(guī)劃，競爭力分析，應(yīng)急計劃以及波士頓咨詢 公司成長占有率矩陣
 ?預(yù)算概念 
描述一個組織的預(yù)算編制在整體規(guī)劃和 績效評價過程中的角色
解釋經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)形勢和企業(yè)規(guī)劃及預(yù)算 之間的相互關(guān)系
識別預(yù)算編制在制定短期目標(biāo)和規(guī)劃及控制營運(yùn)狀況以達(dá)到這些目標(biāo)中所起的作用
理解預(yù)算在衡量績效是否達(dá)標(biāo)中所起 的作用
識別成功的預(yù)算編制過程的特點
解釋編制預(yù)算的流程如何促進(jìn)組織的各單位之間相互溝通，并提高組織的各項 作業(yè)之間的協(xié)調(diào)
描述可控成本的概念及其相關(guān)的預(yù)算編制和績效評價
解釋在預(yù)算編制過程中，如何規(guī)劃組織資源的有效分配
識別對不同種 類的預(yù)算應(yīng)如何確定其不同的時限
識別誰應(yīng)該參與預(yù)算的編制過程，以使預(yù)算達(dá)到最佳的結(jié)果
描述在成功的預(yù)算編制中最高層所起的作用
理解在編制預(yù)算中標(biāo)準(zhǔn)成本的運(yùn)用
區(qū)分理想（理論）標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)前可以達(dá)到（可行）的標(biāo)準(zhǔn)
區(qū)分主管決定的標(biāo)準(zhǔn)和群眾參與制訂的標(biāo)準(zhǔn)
識別在制訂直接材料和直接人工的標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)該采取的步驟
理解制訂標(biāo)準(zhǔn) 所采用的技術(shù)，諸如作業(yè)分析和采用歷史數(shù)據(jù)
討論在原定預(yù)算假設(shè)發(fā)生重大變化時，為適應(yīng)變化造成的影響，要對預(yù)算進(jìn)行修 改的重要性
解釋預(yù)算在監(jiān)督和控制開支以達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)中所起的作用
定義預(yù)算松馳，并討論它對目標(biāo)一致性的影響
?預(yù)測技術(shù)
理解簡單回歸方程
定義多元回歸方程，并識別在何種 情況下多元回歸適用于預(yù)測
計算簡單回歸方程
理解學(xué)習(xí)曲線分析
用累積平均時間學(xué)習(xí)模式進(jìn)行計算
列示回歸分析和學(xué)習(xí)曲線分析的優(yōu)點與缺點
計算隨機(jī)變量的期望值
識別期望 值技術(shù)的優(yōu)點與缺點
應(yīng)用概率值對未來的現(xiàn)金流量作出估計
?預(yù)算方法
對各項不同的預(yù)算（年度/總預(yù)算、項目預(yù)算編制、作業(yè)預(yù)算編制、零基預(yù)算編 制、連續(xù)（滾動）預(yù)算和彈性預(yù)算編制）
定義其目的、適當(dāng)?shù)挠猛?和時限
識別預(yù)算的組成，并解釋各組成部分的相互關(guān)系
理解如何制定預(yù)算
比較并對比預(yù)算制度的優(yōu)點及局限性
評價企業(yè)的狀況，并推薦適用的預(yù)算方法
按所提供的信息編制各 項預(yù)算
計算預(yù)算發(fā)生增量變化 的影響
?年度利潤計劃和附表
解釋銷售預(yù)算在制定年度利潤計劃中所起的作用
識別在編制銷售預(yù)算中應(yīng)考慮的因素
識別銷售預(yù)算的組成部分，并編制銷售預(yù)算
解釋銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系
識別存貨水平在編制生產(chǎn)預(yù)算中所起的作用，并定義在編制生產(chǎn)預(yù)算時應(yīng)該考慮的其他因素
編制生產(chǎn)預(yù)算
理解直接材料預(yù) 算、直接人工預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系
解釋存貨水平和采購政策如何影響直接材料預(yù)算
根據(jù)相關(guān)信息編制直接材料和直接人工預(yù)算，并根據(jù)這些預(yù)算對 達(dá)成生產(chǎn)目標(biāo)的可行性作出評價
理解間接費用預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算之間的關(guān)系
把成本分離為固定和變 動兩個組成部分
編制間接費用預(yù)算
識別銷貨成本預(yù)算的組成部分，并編制銷貨成本預(yù)算
理解單位邊際貢獻(xiàn)和邊際貢獻(xiàn)總額；
識別對這些概念的適當(dāng)應(yīng)用，并計算單位邊際貢獻(xiàn)和邊際貢獻(xiàn)總額
識別銷售與管理費用預(yù)算的組成部分
解釋銷售與管理費用預(yù)算的一些特定的組成部分如何影響邊際貢獻(xiàn)
編制業(yè)務(wù)（營業(yè)）預(yù)算
編制資本支出預(yù)算
理解資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表之間的關(guān)系
定義現(xiàn)金預(yù)算的目的，并描述現(xiàn)金預(yù)算與 其他各項預(yù)算之間的關(guān)系
理解信貸政策和采購（應(yīng) 付賬款）政策與現(xiàn)金預(yù)算之間的關(guān)系
編制現(xiàn)金預(yù)算
?頂層規(guī)劃與分析
定義預(yù)計利潤 表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表的目的；理解這些報表與其他預(yù)算 之間的關(guān)系
根據(jù)預(yù)計利潤表，評價一個公司是否達(dá)到其戰(zhàn)略 目標(biāo)
應(yīng)用財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)，編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn) 金流量表
識 別編制中期現(xiàn)金預(yù)測和長期現(xiàn)金預(yù)測所需的要素
應(yīng)用財務(wù)預(yù)測數(shù)據(jù)，確定外部融資的需求額和股利政策
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