北京加強市屬國有企業(yè)內部審計工作的指導意見

各企（事）業(yè)單位：
　　為加強企業(yè)內部控制制度建設，促進完善公司治理，提高經營管理水平，增強風險防范意識，深入貫徹市委、市政府《關于進一步加強本市經濟責任審計工作的意見》，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)規(guī)定，參照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《中國內部審計準則》等有關內容，結合市國資委監(jiān)管企（事）業(yè)單位（以下簡稱“企業(yè)”）實際，制定本意見。
　　一、充分認識加強企業(yè)內部審計工作的重要意義
　　隨著國有資產管理體制的不斷完善，企業(yè)內部資源重組不斷深化，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和方向進一步明確，國有資本證券化進一步推進，對企業(yè)內部審計工作提出了新的要求。內部審計作為企業(yè)內部獨立、客觀開展的監(jiān)督、評價和咨詢活動，審查和評價企業(yè)的經營活動、風險管理及內部控制的適當性、合法性和有效性，已成為企業(yè)監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分。
　　進一步加強企業(yè)內部審計工作，是深化國有資產監(jiān)督管理、實現(xiàn)國有資產保值增值的迫切需要，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度、健全企業(yè)內部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)依法經營、規(guī)范管理、防范風險的重要手段，是推動企業(yè)轉變經濟發(fā)展方式、增強核心競爭力的重要保障。市屬國有企業(yè)要從發(fā)展壯大首都國有經濟的戰(zhàn)略高度，深刻認識加強內部審計工作的重要意義，切實增強推進企業(yè)內部審計工作的緊迫感、責任感和自覺性。
　　二、企業(yè)內部審計工作的指導思想和總體目標
　　企業(yè)內部審計工作的指導思想：以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，緊密圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價和服務職能，以規(guī)范管理、防范風險、提高效益為宗旨，推動企業(yè)轉變經濟發(fā)展方式，促進健康、可持續(xù)發(fā)展。
　　企業(yè)內部審計工作的總體目標：建立健全企業(yè)內部監(jiān)督機制和風險控制制度，維護國有企業(yè)合法權益，提高國有資本運營效率和效益，將內部審計建設成為現(xiàn)代企業(yè)科學管理的重要工具。
　　三、加強內部審計工作的具體措施
　?。ㄒ唬┮?guī)范設置內部審計機構
　　內部審計機構是企業(yè)開展內部審計工作的基礎，是建立健全企業(yè)內部監(jiān)督、風險控制制度的重要組織保障。企業(yè)應當獨立設置內部審計機構；依據(jù)完善公司治理、完備內部控制的要求，在董事會下設立審計委員會。企業(yè)內部審計機構依據(jù)國家有關規(guī)定開展內部審計工作，直接對董事會負責，并接受審計委員會的監(jiān)督指導。未建立董事會的企業(yè)，主要負責人應當主管內部審計工作。
　　全資、控股子企業(yè)也應當獨立設置內部審計機構或配備專職審計人員（一般不少于2人）。
　?。ǘ┙∪珒炔繉徲嫻ぷ髀氊?br>　　企業(yè)內部審計工作應當在監(jiān)督、評價、服務的基礎上，為國有資產保值增值服務，工作范圍全面覆蓋全資、控股子企業(yè)和主要業(yè)務部門、重要經營管理事項。
　　企業(yè)內部審計工作職責應當包括：
　　1.對本企業(yè)及子企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監(jiān)督；
　　2.組織開展企業(yè)主要部門負責人、子企業(yè)負責人任期或定期經濟責任審計，以三年為一個審計周期，形成滾動運轉的長效機制；
　　3.組織對發(fā)生重大財務異常情況的子企業(yè)進行專項審計；
　　4.對重要經濟合同、經營決策、基本建設等重大經營活動進行檢查；
　　5.定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業(yè)務開展審計；
　　6.參與企業(yè)內部控制體系建設，開展內部控制有效性的評價；
　　7.參與企業(yè)選擇、評估、更換外部審計機構等。
　?。ㄈ┩晟苾炔繉徲嫻ぷ髦贫?br>　　企業(yè)應當強化內部審計管理，制定內部審計規(guī)劃，完善內部審計制度，健全審計工作程序。內部審計規(guī)劃應當納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風險防范體系；完善內部審計制度，明確內部審計機構的職責和權限、工作流程、人員要求等；健全合理高效的工作機制，重點完善審計結果向董事會報告、審計問題整改、結果運用和結果公開等制度。
　　企業(yè)應當為內部審計機構參與經營管理提供必要的條件，在年度財務預算中安排內部審計工作經費，內部審計機構負責人可以參加企業(yè)有關經營和財務管理的會議。
　　每年1月底前，企業(yè)應當向市國資委報送上年度審計工作總結和本年度工作計劃；企業(yè)開展的經濟責任審計項目應當在審計報告正式印發(fā)后7個工作日內，報市國資委備案。
　　（四）著力加強審計隊伍建設
　　企業(yè)內部審計人員應當具備審計、會計、法律、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識，具有較強的組織協(xié)調、綜合分析、專業(yè)判斷能力。企業(yè)要注重內部審計人員的培養(yǎng)工作，將實踐經驗豐富、業(yè)務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。各級內部審計機構負責人的崗位變動，應當報上一級單位備案。
　　企業(yè)應當建立內部審計責任追究制度，對于內部審計人員玩忽職守，出現(xiàn)重大審計事項錯漏、重大線索遺失和對重大違紀、違法事項不披露的或者未按規(guī)定履行審計工作職責的，要追究審計人員責任。企業(yè)應當建立內部審計質量考評體系，本著定性與定量相結合、激勵和約束相結合的原則，定期考核內部審計人員及其工作,切實提高內部審計工作質量。企業(yè)應當加強內部審計人員的后續(xù)教育，保證每年必要的培訓時間，構建復合型的內部審計隊伍。
　　四、切實加強對企業(yè)內部審計工作的領導
　　市國資委將定期開展企業(yè)內部審計工作情況的檢查，掌握工作動態(tài)；內部審計工作開展情況將作為企業(yè)負責人經濟責任審計的評價內容之一。各企業(yè)應當按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，高度重視內部審計工作，加強領導，認真落實；營造良好的工作環(huán)境，支持內部審計機構及人員履行職責，對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，企業(yè)應當給予表彰或獎勵；傾聽內部審計機構的意見和建議，綜合運用審計成果，完善內部控制體系，切實提高經營管理水平。