廣東內(nèi)部審計(jì)條例

　　*9條  為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。
　　第二條  本條例所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)是指單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法對(duì)本單位及其所屬單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
　　第三條  本條例適用于市、區(qū)、縣級(jí)市屬的下列單位：
　　(一)行使國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管職能或者具有管理財(cái)政撥款、社會(huì)公共基金、資金職能的部門(mén)；
　　(二)有行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入的機(jī)關(guān)、部門(mén)；
　　(三)國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位．或者主導(dǎo)地位的企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)；
　　(四)事業(yè)單位和受委托管理財(cái)政性資金或者管理公共基金、資金包括社會(huì)捐贈(zèng)資金的部門(mén)、社會(huì)團(tuán)體。
　　(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他單位。
　　第四條  市審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督本市內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)組織本條例的實(shí)施。
　　區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本行政區(qū)屬單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第五條  內(nèi)部審計(jì)實(shí)行單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。
　　單位負(fù)責(zé)入是指單位法定代表入或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
　　第六條  適用本條例的單位應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度：
　　(一)根據(jù)本單位資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)規(guī)模，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程；
　　(二)內(nèi)部審計(jì)每年至少一次，并將結(jié)果在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)；
　　(三)年度終結(jié)前應(yīng)當(dāng)向主管部門(mén)或者投資主體以及審計(jì)管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)年度工作總結(jié)和下年度工作計(jì)劃；
　　(四)依照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求向其報(bào)送審計(jì)結(jié)果和報(bào)告內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免變動(dòng)情況。
　　第七條  適用本條例的單位應(yīng)當(dāng)按照與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相分離的原則，配備專(zhuān)職或者兼職內(nèi)部審計(jì)入員；設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，也應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相分離。人員較少或者財(cái)政、財(cái)務(wù)收支數(shù)額較小的單位，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)同意，可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在本單位負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并對(duì)其負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。
　　第八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及其所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)評(píng)價(jià)：
　　(一）預(yù)算執(zhí)行和決算及其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支；
　　(二)預(yù)算外資金的管理和使用的情況；
　　(三)國(guó)有資產(chǎn)在合資、合作企業(yè)及項(xiàng)目中的使用情況；
　　(四)固定資產(chǎn)、技術(shù)改造等重大投資項(xiàng)目的預(yù)算和決算；
　　(五)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度的建立和健全情況及實(shí)施效果；
　　(六)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
　　(七)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的事項(xiàng)。
　　第九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員行使下列職權(quán)：
　　(一)列席本單位及其所屬單位的重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策等會(huì)議；
　　(二)召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
　　(三)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。查閱運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中涉及的資料、檢查現(xiàn)金、核對(duì)資產(chǎn)；
　　(四)向相關(guān)單位或者個(gè)人調(diào)查審計(jì)涉及的事項(xiàng)，取得證明材料；
　　(五)被審計(jì)單位或者人員不提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)相關(guān)賬冊(cè)、資料等采取必要的臨時(shí)措施；
　　(六)發(fā)觀被審計(jì)單位或者人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為，報(bào)告單位負(fù)責(zé)人并予以制止；
　　(七)督促被審計(jì)單位或者人員執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。
　　違反財(cái)經(jīng)制度的行為經(jīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告后，單位負(fù)責(zé)人不采取措施處理或者處理明顯不當(dāng)?shù)模瑑?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員可以向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
　　第十條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公；保守在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。
　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
　　內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)師或者會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，或者有從事審計(jì)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)工作三年以上經(jīng)歷。
　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)人員依法履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)，所屬單位和個(gè)人不得拒絕、阻撓，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
　　第十三條  被審計(jì)單位或者人員應(yīng)當(dāng)按照要求的期限提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
　　第十四條  內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，被審計(jì)單位或者人員也有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：
　　(一)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、相關(guān)主管人員或者與被審計(jì)人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；
　　(二)與被審計(jì)單位、人員或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)的。
　　內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由單位負(fù)責(zé)人決定。
　　第十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)；應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日前把審計(jì)內(nèi)容通知被審計(jì)單位或者人員，單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要緊急審計(jì)的事項(xiàng)除外。被審計(jì)單位或者人員應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作并提供必要的工作條件。
　　第十六條  內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章；不能取得提供者的簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
　　第十七條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)觀的閃題，作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來(lái)源。
　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告稿征求被審計(jì)單位或者人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位或者人員有異議的。應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告稿之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的，視為無(wú)異議。
　　第十九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)或者要求糾正的，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》；需要進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)》。
　　依照審計(jì)機(jī)關(guān)、主管部門(mén)或者投資主體要求報(bào)送的《內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》和《內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)》由單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
　　第二十條  《內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》和《內(nèi)部審計(jì)決定書(shū)》自送達(dá)被審計(jì)單位或者人員之日起生效，被審計(jì)單位或者人員必須執(zhí)行。
　　被審計(jì)單位或者人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)或者內(nèi)部審計(jì)決定有異議的，可以向單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；在處理之前，不停止內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)或者內(nèi)部審計(jì)決定的執(zhí)行。
　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。
　　第二十二條　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果經(jīng)測(cè)試評(píng)估后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。
　　第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)或者不合法的內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)責(zé)令單位負(fù)責(zé)人糾正或者依法予以處理，并告知其主管部門(mén)或者投資主體。
　　第二十四條  適用本條例的單位有關(guān)人員有下列情形之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正并根據(jù)情節(jié)輕重和不同責(zé)任，提出給予行政處分的建議，該單位或者其主管部門(mén)或者監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理決定：
　　(一)未按本條例規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度的；
　　(二)違反本條例規(guī)定任用內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的；
　?。ㄈ┠┮勒毡緱l例規(guī)定報(bào)送內(nèi)部審計(jì)資料的；
　　(四)束按本條例規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)檔案的；
　　(五)拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料或者提供虛假資料、阻礙審計(jì)實(shí)施的；
　?。?對(duì)履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的。
　　第二十五條  對(duì)受打擊報(bào)復(fù)被調(diào)崗、解聘或者降級(jí)、撤職、開(kāi)除的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。
　　第二十六條  內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　　(一)對(duì)被審計(jì)單位或者人員約違法違紀(jì)問(wèn)題隱匿不報(bào)；
　　(二)泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；
　　(三)濫用職權(quán)、掏私舞弊、玩忽職守及其違法違紀(jì)行為。
　　第二十七條  本條例自2002年7月1日起施行。