現(xiàn)金比率的計算公式是怎樣的

現(xiàn)金比率(cashratio)是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應收賬款時，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時所運用的指標，其計算公式為：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負債。現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券?，F(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強，此比率也稱為變現(xiàn)比率。此外，還可以用存款周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補充反映企業(yè)短期償債能力的指標。

它將存貨與應收款項排除在外，請比較CurrentRatio(流動比率)。

也就是說，現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當前負債最具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。

現(xiàn)金比率也被稱之為現(xiàn)金資產(chǎn)比率(CashAssetRatio)。

這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下，支付當前債務的能力。

另外，運用此公式時需要注意，現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。

現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應收賬款后的余額與流動負債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力?，F(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導致企業(yè)機會成本增加。現(xiàn)金比率計算公式為：

現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+有價證券)/流動負債*100%

現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力。

除此之外，還需注意一點，現(xiàn)金比率將存貨與應收款項排除在外。