現(xiàn)金流量比率分析是現(xiàn)金流量財務比率分析和結構分析的統(tǒng)稱，主要包括以下指標：
 
　　一、現(xiàn)金流量財務比率分析
 
　　（一）現(xiàn)金流動性分析，主要考察企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務之間的關系，主要指標包括：
 
　　1．現(xiàn)金流量與當期債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%
 
　　2．債務保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%
 
　?。ǘ┇@取現(xiàn)金能力分析
 
　　獲取現(xiàn)金能力分析的指標主要有：每月銷售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
 
　　1．每元銷售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/營業(yè)務收入
 
　　2．每股經(jīng)營現(xiàn)金流量=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利)/發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%
 
　　3．全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)
 
　?。ㄈ┴攧諒椥苑治?，是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。反映財務彈性的財務比率主要有現(xiàn)金流量適合率、現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。
 
　　1．現(xiàn)金流量適合比率=一定時期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現(xiàn)金股利)×100%
 
　　2．現(xiàn)金再投資比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（固定資產(chǎn)原值+對外投資+其他資產(chǎn)+營運資金）
 
　　3．現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利額×100%
 
　　（四）收益質(zhì)量分析
 
　　評價收益質(zhì)量的財務比率是營運指數(shù)，它是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入與經(jīng)營所得現(xiàn)金的比值。
 
　　營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷經(jīng)營所得現(xiàn)金
 
　　經(jīng)營所得現(xiàn)金是指經(jīng)營活動凈收益與非付現(xiàn)費用之和。
 
　　經(jīng)營所得現(xiàn)金=凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用
 
　　二、現(xiàn)金流量結構分析
 
　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金流量的結構分析
 
　　現(xiàn)金流量的結構分析可以分為現(xiàn)金流入結構分析、現(xiàn)金支出結構分析及現(xiàn)金余額結構分析。
 
　　1．現(xiàn)金流入結構分析
 
　　現(xiàn)金流入構成是反映企業(yè)的各項業(yè)務活動現(xiàn)金流入，如經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入籌資活動現(xiàn)金流入等在全部現(xiàn)金流入中的比重以及各項業(yè)務活動現(xiàn)金流入中具體項目的構成情況，明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方，要增加現(xiàn)金流入主要應在哪些方面采取措施等等。
 
　　2．現(xiàn)金支出結構分析
 
　　現(xiàn)金支出結構分析是指企業(yè)的各項現(xiàn)金支出占企業(yè)當期全部現(xiàn)金支出的百分比。它具體地反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面。
 
　?。ǘ┈F(xiàn)金流量的趨勢分析
 
　　現(xiàn)金流量的趨勢分析通常是采用編制歷年財務報表的方法，即將連續(xù)多年的報表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的財務報表并列在一起加以分析，以觀察變化趨勢。觀察連續(xù)數(shù)期的會計報表，比單看一個報告期的財務報表，能了解到更多的信息和情況，并有利于分析變化的趨勢。
 
　　運用趨勢分析法通常應計算趨勢百分比。趨勢百分比有定比和環(huán)比兩種。