首頁 > 所得稅

  • 老師已回答會計報表上的凈利潤啥的，是不是也是稅法上的凈利潤呢？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！你的問題是： 會計中的“凈利潤”科目，是不是等于 交完企業(yè)所得稅后的利潤？——是的哈~“所以會計報表上的凈利潤啥的，是不是也是稅法上的凈利潤呢”——稅法上沒有說還有另外一種“凈利潤”的概率，稅法中一般凈利潤說的就是會計中的“凈利潤”，稅法中一般說的是應(yīng)納稅所得額=會計上的稅前利潤+稅法上的調(diào)整項目金額這樣解釋小可愛你能理解嗎？天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》

    2021-03-30 07:11:59
    葉老師 老師解答
    閱讀量 679

  • 老師已回答選項D直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，指的是什么？

    勤奮的同學(xué)，你好！1、選項B，老師舉個例子，今年有優(yōu)惠稅率比如15%，明年不能享受優(yōu)惠稅率了，變成25%了，那么算遞延所得稅的時候用的稅率是預(yù)計其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率（25%），而不是現(xiàn)行適用的所得稅稅率（15%），所以選項B錯誤了。2、選項D，老師舉個例子，比如借：其他綜合收益　 所得稅費用　 貸：遞延所得稅負(fù)債，其他綜合收益就是所有者權(quán)益，所得稅費用屬于費用類科目，借增貸減，現(xiàn)在在借方，就是增加所得稅費用，所以選項D表述正確。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-03-30 09:47:41
    張老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答此處的這個獎勵金應(yīng)該怎么做能合理避稅？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 　 　同學(xué)的公司收到該筆獎勵金屬于不征稅收入，在計算繳納企業(yè)所得稅的時候允許從收入總額中減除。但是不征稅收入用于支出形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；形成的資產(chǎn)，其計算的折舊，攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?　 　 　老師主要負(fù)責(zé)的是理論考試，具體實務(wù)中如何操作合理避稅同學(xué)可以咨詢下實務(wù)經(jīng)驗豐富的會計人員或者稅務(wù)師，會計師事務(wù)所?！?　 　 　老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　 　 　

    2021-04-28 08:46:31
    吳老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答b選項判定是否是流動性項目是根據(jù)預(yù)付賬款來判定的嗎？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~庫存商品和固定資產(chǎn)是按照性質(zhì)分的，庫存商品是流動的，固定資產(chǎn)是非流動的。一年到期是針對長期資產(chǎn)和長期負(fù)債中一年到期的部分在列報的時候作為 一年內(nèi)到期的相應(yīng)項目列報，但是對于需要折舊攤銷的資產(chǎn)除外。預(yù)付賬款有爭議，主流觀點是根據(jù)購買的商品的用途分類；還有一些觀點認(rèn)為是根據(jù)收到相應(yīng)商品的時間長短來處分。這個C 和處置計劃有關(guān)系，如果處置的時間是1年內(nèi)，那個有關(guān)的遞延所得稅也是流動的。祝學(xué)習(xí)愉快

    2021-03-30 07:34:35
    夏老師 老師解答
    閱讀量 366

  • 老師已回答為什么那二十萬沒有加上??？是因為在所得稅中，買一贈一，不屬于捐贈，不視同銷售？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 　你好！　 　 　 　在所得稅中，買一贈一，不屬于捐贈，不視同銷售，比如你銷售一雙鞋，贈一雙鞋墊，鞋子公允是100，鞋帶是2元，但是你最終收的錢是100元，那么所得稅上認(rèn)為你收入就是100元，其中鞋子確認(rèn)收入：100*100/(100+2)=98.04元，鞋墊確認(rèn)收入：100*2/(100+2)=1.96元。最終影響所得稅的金額就是100元，贈送的鞋墊并沒有影響所得稅?！?　 　 　你再理解一下，不明白的歡迎隨時跟老師交流哦~

    2021-03-30 09:04:32
    A老師 老師解答
    閱讀量 399

  • 老師已回答本題為什么延用的2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：是的呢，同學(xué)理解的是正確的~

    2021-02-22 09:56:39
    孫老師 老師解答
    閱讀量 409

  • 老師已回答本題從哪里體現(xiàn)出來或者說是用什么會計科目？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，首先需要明白，本期交納多少所得稅是和他的應(yīng)納稅所得額有關(guān)，遞延所得稅指的是一個差異，他更多的是影響未來的情況，計入資金公積，商譽(yù)，其他綜合收益的遞延所得稅，他和本期納稅是兩條線，不對應(yīng)所得稅費用，同學(xué)需要掌握到這點。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-02-22 09:56:39
    田老師 老師解答
    閱讀量 687

  • 老師已回答遞延所得稅收益為什么要拿遞延所得稅資產(chǎn)-負(fù)債？

    勤奮的同學(xué)，你好！同學(xué)可以從分錄看，借：所得稅費用　 貸：遞延所得稅負(fù)債，借：遞延所得稅資產(chǎn)　 貸：所得稅費用，所得稅費用是費用類科目，借方表示增加，貸方表示減少，所以可以看到，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是增加所得稅費用，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是減少所得稅費用，所以有遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，準(zhǔn)確來說，遞延所得稅費用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），名稱中收益只是說明減少所得稅費用，實際同學(xué)記老師說的那個公式就可以了。這題中，因為期初默認(rèn)是0，所以是期末遞延所得稅負(fù)債-期末遞延所得稅資產(chǎn)=210-325=-115，遞延所得稅費用是-115，遞延所得稅收益是115。祝同學(xué)逢考必過，加油~

    2021-02-22 09:56:35
    張老師 老師解答
    閱讀量 557

  • 老師已回答所得稅費用和應(yīng)交所得稅的差計入哪個科目呢？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：自行開發(fā)無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，形成暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，可以將其視同為永久性差異，此時所得稅費用和應(yīng)交所得稅是相等的，沒有差額的哦~借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-02-22 09:56:29
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1080

  • 老師已回答我想問這個題里這個240萬是怎么計算得出的？

    勤奮的同學(xué)，你好對于丙企業(yè)的收益，甲在會計上投資收益按權(quán)益法核算，以被投資企業(yè)凈利潤乘以持股比例計算，即1000*30%=300確認(rèn)投資收益，而稅法按宣告分配的股利確認(rèn)投資收益，即800*30%=240，雖然稅法上按240確認(rèn)投資收益，但稅法上對企業(yè)之間的股息有免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，因此納稅時，全額調(diào)減。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

    2021-02-22 09:56:16
    丁老師 老師解答
    閱讀量 750
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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