首頁 > 所得稅

  • 老師已回答在境內(nèi)取得與機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅是以10%交嗎？

    努力學習的小天使你好呀~        是的哦~~非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里的非居民企業(yè)，是指在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的、或者雖設立機構(gòu)場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。還有一個小知識點，該類非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：1、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得2、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得3、經(jīng)國務院批準的其他所得。此題與上一個問題一起看，同學是不是對這個知識點清楚了吧~~~加油                    希望老師的解答可以幫到你，加油哦ヾ(??▽?)ノ

    2021-03-04 14:31:26
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1253

  • 老師已回答境外的與境內(nèi)所設機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得是否交企業(yè)所得稅嗎？

    努力學習的小天使你好呀~       老師跟你區(qū)分說明一下：       1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的。應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得。以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。       2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。                    希望老師的解答可以幫到你，加油哦ヾ(??▽?)ノ

    2021-03-04 14:22:36
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1739

  • 老師已回答免稅合并是完全不用考慮所得稅了嗎？

    勤奮的同學你好：不能這么認為的哦~企業(yè)合并收購股權(quán)，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，經(jīng)稅務部門批準，可以作為免稅合并處理，即被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算繳納所得稅。而且被合并企業(yè)以前年度的虧損，如果未超過法定彌補期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補。不符合免稅合并條件的都稱為應稅合并。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:50:24
    老師 老師解答
    閱讀量 488

  • 老師已回答計稅基礎等于原有的賬面價值怎么理解??？

    勤奮的同學你好：是的，這句話意味著在合并工作底稿中會產(chǎn)生暫時性差異，是需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債的呢。 繼續(xù)加油噢~

    2021-03-04 13:47:46
    老師 老師解答
    閱讀量 238

  • 老師已回答為什么遞延所得稅負債會影響被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額？

    勤奮的同學，你好。因為遞延所得稅負債是負債類科目，凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債，可辨認凈資產(chǎn)就是不含商譽的凈資產(chǎn)，所以當編合并報表時，將被投資單位有些項目從賬面價值調(diào)整到公允價值，調(diào)增了資產(chǎn)的賬面價值的，從而確認了遞延所得稅負債的，計算商譽時的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值要減去遞延所得稅負債希望我的回答能幫到你祝你早日通過考試

    2021-03-04 12:48:10
    老師 老師解答
    閱讀量 651

  • 老師已回答會計分錄怎么處理？發(fā)放部門的獎勵需要繳納個人所得稅嗎？

    勤奮的同學你好，正常借：管理費用  等  貸：應付職工薪酬 就可以，需要按照工資薪金繳納個人所得稅，每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 12:07:29
    賈老師 老師解答
    閱讀量 418

  • 老師已回答遞延所得稅計提存貨跌價準備不涉及現(xiàn)金為什么要扣除啊？

    勤奮的同學，你好：1.因為題目中給出了凈利潤，就是用間接法求經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。在間接法下，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實際上就是按權(quán)責發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量凈額。同學重點要理解凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制的原則確定的，但現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制編制的，所以這類題目的關(guān)鍵就是我們把權(quán)責發(fā)生制下凈利潤的金額按收付實現(xiàn)制調(diào)整為現(xiàn)金流量表的列報項目。例如同學問的：收到現(xiàn)金10400為什么不加，因為根據(jù)（7）可知這個10400是本年度銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，那在計算凈利潤的時候這10400已經(jīng)作為營業(yè)收入加計過了，又因為公司已實際收到現(xiàn)金，在凈利潤的基礎上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時不用加也不用減；2.從（7）可以看出應收賬款本期增加了3000，在計算凈利潤時作為營業(yè)收入加計了，但未實際收到現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應當減去，所以是+（2000-5000）；3.存貨計提跌價準備1840和遞延所得稅計提存貨跌價準備460在計算凈利潤時，前者是計費用導致凈利潤減少，后者是沖費用導致凈利潤增加，然而正因為不涉及現(xiàn)金，所以在凈利潤的基礎上計算經(jīng)營現(xiàn)金凈流量時應當加上1840，減去460；4.（6）中交易性金融資產(chǎn)成本是200，而且是本年度購入的，那購入的時候形成成本的同時，也需要支付價款，在計算投資活動現(xiàn)金流出時就需要加上。希望老師的解答可以幫助同學~每天保持學習，保持進步哦～

    2021-03-04 12:03:23
    老師 老師解答
    閱讀量 363

  • 老師已回答企業(yè)在計算扣除個人所得稅時，是不是可以以12萬來計算呢？

    愛思考的同學你好，企業(yè)在計算扣除個稅時還是要按照個稅申報方式預扣預繳，目前的個稅是按照累計預扣法計算預扣稅款。辦理個稅匯算清繳時多退少補。納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的或者需補稅金額不超過400元的，可以不用辦理年度匯算清繳。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-03-04 11:23:20
    孫老師 老師解答
    閱讀量 449

  • 老師已回答持股超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅嗎？

    勤奮的同學，你好~個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票的持股期限不同，有如下特殊規(guī)定：（1）持股超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；（2）持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；（3）持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額~繼續(xù)加油！有問題歡迎隨時交流哦~祝學習愉快！

    2021-03-04 11:20:28
    趙老師 老師解答
    閱讀量 260

  • 老師已回答這個不用考慮扣除勞務收入已經(jīng)交過的 12萬元的所得稅嗎 ？

    努力的同學，你好！      題目中合同中未單獨列明安裝、培訓的金額，且甲公司無法提供真實有效的單據(jù)證明其發(fā)生的勞務及金額，所以乙公司代扣代繳企業(yè)所得稅時無需考慮勞務的部分，直接用合同金額400萬元來計算。同學繼續(xù)加油哈~

    2021-03-04 11:10:27
    吳老師 老師解答
    閱讀量 308
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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