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所得稅
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老師已回答遞延所得稅負債的值如果是用資產(chǎn)計稅和賬面的差額來算嗎？
認真的同學：你的理解是正確的。按照賬面價值和計稅基礎去比較，從而確定遞延所得稅，是沒有問題的。唯一需要注意的是這里面會分成計入其他綜合收益的部分還有計入所得稅費用的部分。嚴格按照準則講，存在重復計提折舊的因素。老師會和教務溝通?？磫栴}出在什么地方。加油~！
- 2021-03-04 20:40:44
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方老師 老師解答
- 閱讀量 219
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老師已回答居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅嗎？
愛思考的同學，你好：這里主要指被投資企業(yè)不得稅前扣除，因為被投資企業(yè)是先計算所得稅后進行利潤分配，即股息紅利等權益性款項是在計算完所得稅后的金額基礎之上計算的，因此不能稅前扣除。對于投資企業(yè)而言：對于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!
- 2021-03-04 18:39:06
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老師 老師解答
- 閱讀量 419
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老師已回答賬面價值800計稅基礎0這不應該是遞延所得稅負債嗎？
勤奮可愛的同學，你好：同學這里指的是合同負債，它是負債類的科目，當賬面價值大于計稅基礎的時候需要確認可抵扣暫時性差異，即遞延所得稅資產(chǎn)；如果是資產(chǎn)的話，當賬面價值大于計稅基礎的時候確認的是應納稅暫時性差異，即遞延所得稅負債。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-03-04 18:13:13
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程老師 老師解答
- 閱讀量 336
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老師已回答企業(yè)所得稅，資源稅，消費稅是屬于征稅對象嗎？
勤奮的同學你好呀~企業(yè)所得稅、資源稅、消費稅是稅種的名稱。征稅對象是每個稅種征稅的對象。比如，企業(yè)所得稅的征稅對象是所得額。高檔手表是消費稅的稅目。同學理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流
- 2021-03-04 17:57:55
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杜老師 老師解答
- 閱讀量 385
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老師已回答可抵扣暫時性差異數(shù)值進行會計處理，從哪出來出來的??？
認真的同學，因為免稅合并下，是稅法對于企業(yè)合并的優(yōu)惠政策，直接可以不用交稅，因為稅法不承認商譽，計稅基礎=0，雖然形成應納稅差異，但是不會隨著時間的流逝而轉(zhuǎn)回，所以不確認遞延所得稅而應稅合并下，在初始確認的時候，賬面價值=計稅基礎，會計與稅法的口徑是一樣的，所以沒有差異，就不存在暫時性差異了在會計的后續(xù)計量中，商譽可能會計提減值準備，但是稅法是不認可減值準備的，使得商譽的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅，是由于減值造成的喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！
- 2021-03-04 17:50:47
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張老師 老師解答
- 閱讀量 374
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老師已回答消費稅為什么計入銷售稅金及附加在當期扣除呢？
勤奮的同學你好，因為消費稅也是按月繳納的，所以在年終所得稅匯算清繳時也是實際繳納的，消費稅為啥不計入相關資產(chǎn)的成本分攤扣除，而是計入稅金及附加當期扣除，你可以這么理解，計入成本指的是購買一方，因為本身承擔了消費稅（或者銷售方的計稅價格），而銷售方在企稅扣除時是按照稅金及附加科目，每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-03-04 17:31:37
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賈老師 老師解答
- 閱讀量 515
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老師已回答可抵扣暫時性差異與免稅合并、應稅合并有什么關系嗎？
認真的同學：這一塊教材的表述是有不夠嚴謹?shù)牡胤降?。免稅合并和應稅合并只是針對吸收合并的情況，控股合并不涉及免稅和應稅。因為稅法上只有吸收合并才叫合并，稅法上沒有控股合并的概念，控股合并稅法上叫股權收購，不叫合并。1.在吸收合并的情況下，兩個公司變成一個公司，編的是個別報表，不是合并報表，但是會計上還是要區(qū)分同控和非同控，非同控時，如果滿足稅法上免稅合并的條件，被購買方暫時不交所得稅，購買方的計稅基礎就不能相應的增加，就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價值在會計上按公允價值列報，但是稅法上的計稅基礎還是原先的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異；2.控股合并的情況下，編制合報，非同控的情況下合報中按公允價值入賬，稅法上不認合報，認的是個報中的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異，但是跟免不免稅無關。"你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~！！
- 2021-03-04 17:23:49
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方老師 老師解答
- 閱讀量 301
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老師已回答應該用稅率想減確認遞遞延所得稅負債嗎？為什么直接是25％？
愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好 遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量（遞延的負債，未來多交，自然要按照未來的稅率來確認）。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認。 每天保持學習，保持進步哦～～加油！?。?/p>
- 2021-03-04 17:11:31
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 329
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老師已回答如果是合伙企業(yè)也交企業(yè)所得稅呀？
可愛的同學，你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的，都是公司制企業(yè)~合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅，其合伙人如果是個人，該合伙人交個人所得稅，如果是公司，該合伙人交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助同學理解~學習很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??
- 2021-03-04 17:00:11
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胡老師 老師解答
- 閱讀量 262
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老師已回答一般納稅人的企業(yè)所得稅的稅率是多少??？
愛思考的同學，你好(*′▽｀)ノノ應試中，題目會提供所得稅稅率，一般是25%；不同行業(yè)目前的所得稅稅率是存在差異化的，例如高新技術企業(yè)是15%。同學提及的是小型微利企業(yè)的稅率，具體看題目的要求哈。希望老師的解答可以幫助到同學，加油ヾ(?°?°?)??~
- 2021-03-04 16:47:23
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彭老師 老師解答
- 閱讀量 752
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內(nèi)（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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