首頁 > 所得稅費用

  • 老師已回答這道題的會計分錄是不是這么做？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：同學(xué)理解的完全正確呢~，同學(xué)這章知識點學(xué)習(xí)的很棒，基礎(chǔ)很扎實，繼續(xù)加油，2021cpa必過哦~

    2021-02-22 09:56:51
    孫老師 老師解答
    閱讀量 361

  • 老師已回答借：所得稅費用50，貸：遞延所得稅資產(chǎn)50，所得稅費用應(yīng)該是正的呀？

    勤奮的注會同學(xué)，你好2017年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175一125=50分錄應(yīng)當(dāng)是：借：遞延所得稅資產(chǎn)50貸：所得稅費用50希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-10 14:10:40
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答損益類科目金額調(diào)整是否會影響到所得稅費用的計算？

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~編制合并報表的時候?qū)τ趦?nèi)部交易要進(jìn)行抵消，因為站在企業(yè)外部來看，企業(yè)未實現(xiàn)內(nèi)部交易并不應(yīng)該進(jìn)行確認(rèn)，而個別報表已經(jīng)確認(rèn)，所以需要每年編制合并抵消分錄。將個別報表做的分錄在合并報表做反分錄進(jìn)行抵消。涉及損益的，因為個別報表已經(jīng)確認(rèn)所得稅費用，所以合并報表要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整所得稅費用金額。在做合并抵消分錄的時候，考慮所得稅的 情況下，只要出現(xiàn)了損益類科目差額，都要緊跟著做一筆調(diào)整所得稅費用的分錄。因為個別報表所得稅費用是根據(jù)會計利潤加納稅調(diào)整事項計算的，損益類科目金額調(diào)整會影響到所得稅費用的計算。希望以上回答能夠幫助到你，祝同學(xué)逢考必過~

    2021-04-25 09:39:58
    胡老師 老師解答
    閱讀量 909

  • 老師已回答如果遞延所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延所得稅費用呢？

    努力的同學(xué)你好　 　同學(xué)的描述存在幾個不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤剑孩俨⒉淮嬖谶f延所得稅收益的概念，如果本期遞延所得稅對應(yīng)的所得稅費用在貸方，則說明遞延所得稅費用本期發(fā)生額為負(fù)數(shù)；②同學(xué)的描述是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都對應(yīng)的是“所得稅費用”科目，并且是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，而不是余額的概念。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時溝通，加油~

    2020-11-24 16:33:38
    戴老師 老師解答
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  • 老師已回答凡是不進(jìn)所得稅費用，是不是在應(yīng)交所得稅那就不需要管他？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~應(yīng)交所得稅不用調(diào)整，賣出的時候才會要求交稅，沒賣出不用的。要不要算應(yīng)交所得稅，關(guān)鍵看稅法是否要求你交稅。和是不是所得稅費用等沒有必然關(guān)系。祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-11-24 12:22:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的用什么表示？

    哈嘍，努力學(xué)習(xí)的小天使：1、在進(jìn)行追溯調(diào)整時，涉及對以前損益調(diào)整的，用留存收益來表示，因為對應(yīng)12年的所得稅費用，在14年看就是留存收益。借：利潤分配——未分配利潤　2.25　盈余公積0.25貸：遞延所得稅負(fù)債2.52、對2013年的調(diào)整分錄，同上3、理解是正確的4、2013年、2012年所得稅費用的調(diào)整只影響2013、2012年當(dāng)期的所得稅費用，與2014年當(dāng)期的所得稅費用無關(guān)同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2021-04-25 08:31:41
    孫老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答這個政策變更影響的是12年的所得稅費用嗎？

    同學(xué)，你好：這個題目本來如果只是單純的折舊年限及方式變更的話屬于會計估計變更只需要調(diào)整以后年度即可，但是題目中提到將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算這個屬于會計政策變更，需要進(jìn)行追溯，所以需要從13年初開始調(diào)整期初。遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用的計算就是按照新的年限及折舊方式計算資產(chǎn)賬面價值及計稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較，計算出稅會差異金額，然后進(jìn)一步計算得來BD的金額

    2020-11-24 00:52:31
    N老師 老師解答
    閱讀量 468

  • 老師已回答以前年度損益調(diào)整---所得稅費用11.25 這個數(shù)字怎么算的？

    勤奮的同學(xué)你好，這筆11.25的分錄，即是說，去年確認(rèn)的50萬元預(yù)計負(fù)債，稅法是不認(rèn)的，所以不影響應(yīng)交所得稅的計算，但是，現(xiàn)在法院判了，有關(guān)賠償義務(wù)確定了，稅法也認(rèn)了，而且這個違約賠償屬于上年承擔(dān)的義務(wù)，所以在上年的所得稅匯算清繳完成之前，應(yīng)按照最終確定的真實賠償金額減少應(yīng)納稅所得額45萬元，從而減少上年-2012年應(yīng)交所得稅45*25%=11.25~另外，如果涉及到上面的具體會計分錄，題目會給出類似“所得稅匯算清繳完成之前”的字眼，也會給出所得稅率，解析中的分錄就是假設(shè)了是在所得稅匯算清繳完成之前，且所得稅率25%，這是通常的情形~希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！

    2020-11-23 14:02:18
    崔老師 老師解答
    閱讀量 580

  • 老師已回答今年新設(shè)立的非獨立核算的分公司怎么做賬？

    認(rèn)真的同學(xué)：總分機構(gòu)之間，非獨立核算最主要的是指財務(wù)上非獨立核算。但是在稅務(wù)申報上，是需要單獨計算和申報的。對分支機構(gòu)，需要辦理獨立的稅務(wù)登記，跨省的單獨領(lǐng)取發(fā)票。建議在財務(wù)核算上，根據(jù)總公司要求，至少設(shè)立輔助賬目，以備對總公司的報賬，和稅務(wù)申報，審查需要。以下相關(guān)文件要求，可以幫助你的工作：主席令第49號《征管法》第十五條：分支機構(gòu)要辦稅務(wù)登記國家稅務(wù)總局公告2012年第57號　 　匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法……二級分支機構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)?！倷C構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu)）信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。分支機構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu)）應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編?？倷C構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。除了以上備案和申報工作外，根據(jù)該文件，以營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額占比分?jǐn)偹枚?，所以需要?zhǔn)確記錄以上三個項目的收支記錄。希望能夠幫助你的工作。在具體工作中，請向當(dāng)?shù)囟惞軉T和集團(tuán)財務(wù)機構(gòu)咨詢。加油~！

    2021-04-25 04:39:00
    方老師 老師解答
    閱讀量 664

  • 老師已回答1250對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，所得稅費用減少850用負(fù)號表示？

    可愛的同學(xué)你好呀！因為其中1250對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 1250　 貸：所得稅費用 1250　 使得所得稅費用減少；還有400是遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費用 400　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 使得所得稅費用增加，所以總的來看就是使得所得稅費用減少850，用負(fù)號表示。希望考的都會，蒙的都對！過 過 過 !!!

    2021-04-22 08:26:11
    葉老師 老師解答
    閱讀量 417
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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