以前年度損益調(diào)整---所得稅費用11.25 這個數(shù)字怎么算的？

老師那個借：以前年度損益調(diào)整---所得稅費用11.25 這個數(shù)字咋么算的

豆同學(xué)
2020-11-23 14:02:18
閱讀量 517
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于以前年度損益調(diào)整---所得稅費用11.25 這個數(shù)字怎么算的？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    這筆11.25的分錄，即是說，去年確認(rèn)的50萬元預(yù)計負(fù)債，稅法是不認(rèn)的，所以不影響應(yīng)交所得稅的計算，但是，現(xiàn)在法院判了，有關(guān)賠償義務(wù)確定了，稅法也認(rèn)了，而且這個違約賠償屬于上年承擔(dān)的義務(wù)，所以在上年的所得稅匯算清繳完成之前，應(yīng)按照最終確定的真實賠償金額減少應(yīng)納稅所得額45萬元，從而減少上年-2012年應(yīng)交所得稅45*25%=11.25~

    另外，如果涉及到上面的具體會計分錄，題目會給出類似“所得稅匯算清繳完成之前”的字眼，也會給出所得稅率，解析中的分錄就是假設(shè)了是在所得稅匯算清繳完成之前，且所得稅率25%，這是通常的情形~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-23 16:10:05
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    豆同學(xué)學(xué)員追問
    老師這個以前年度損益為什么在借方呀上面那個都已經(jīng)轉(zhuǎn)回了，為什么還是借方
    所得稅費用
    2020-11-23 16:58:07
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯好的，

    同學(xué)指的是第四步和第五步么，老師沒有看到具體題目，但是一般情況下，這兩個步驟針對的不是同一個事項，去年的時候，應(yīng)該是某項交易或事項稅法不認(rèn)，產(chǎn)生了暫時性差異，從而確認(rèn)了一筆遞延所得稅資產(chǎn)75，然后在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，有關(guān)交易或事項塵埃落定，稅法也認(rèn)了，從而暫時性差異就沒有了，那么這個遞延所得稅資產(chǎn)也沒有必要存在了，這第五步就是把有關(guān)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄沖回。

    同時，因為上年有關(guān)支出稅法不認(rèn)，所以沒有確認(rèn)到應(yīng)納稅所得額中，現(xiàn)在稅法認(rèn)了，允許計入上年的應(yīng)納稅所得額中，所以需要調(diào)整上年的應(yīng)交所得稅，這就是第四步的處理。~

    歡迎隨時提問~~加油！

    2020-11-23 17:24:01
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    豆同學(xué)學(xué)員追問
    老師我做習(xí)題常常錯有的不會直接看了答案，雖然看了不過我換了一道題那個知識點熟悉了
    2020-11-24 10:37:54
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯好的，

    做題的時候，盡量不要先看答案哦。老師自己的經(jīng)歷是，如果遇到不知道如何處理的題目，或者說記不得準(zhǔn)則怎么規(guī)定的，那就不妨先假設(shè)自己就是準(zhǔn)則指定者，然后假設(shè)這個題目涉及的事項還沒有對應(yīng)的準(zhǔn)則，只有一本基本準(zhǔn)則，那就以基本準(zhǔn)則為指導(dǎo)，去看看這個題目要如何制定具體準(zhǔn)則，最后，再去看答案，比較一下，說不定更有收獲的~

    歡迎隨時提問~~加油！

    2020-11-24 13:02:16
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    豆同學(xué)學(xué)員追問
    好的，反正今年就2科我拼了
    2020-11-24 14:06:02
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯嗯，勞逸結(jié)合、一定成功哦！

    2020-11-24 14:31:10
  • 收起
    豆同學(xué)學(xué)員追問
    老師這個（5-9/12）解釋一下吧
    所得稅費用
    2020-11-26 11:29:17
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯好的，

    （700-500）/5*（5-9/12）這個式子可以改成：

    （700-500）*（5-9/12）/5

    =200*(1-9/60)

    =200-200*9/60

    這200是全部的內(nèi)部交易損益，這200*9/60就是說全部折舊期限是60個月，其中當(dāng)年計提了9個月的折舊，那么這9個月的折舊就是內(nèi)部交易損益中已經(jīng)實現(xiàn)的部分~

    歡迎隨時提問~~加油！

    2020-11-26 14:02:03
  • 收起
    豆同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師我繼續(xù)刷題了
    2020-11-26 15:07:47
  • 崔老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    也感謝同學(xué)的支持，繼續(xù)加油哦！

    2020-11-26 15:35:42
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