首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答分錄為什么是借遞延所得稅負(fù)債,而不是遞延所得稅資產(chǎn)?

    你好!答案是確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)呀

    2017-09-01 17:49:12
    徐老師 老師解答
    閱讀量 408
  • 老師已回答18分21秒處,這筆遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么來(lái)的?

    同學(xué),你好!因?yàn)槎悇?wù)局不承認(rèn)遞延收益,要求要先交稅,所以會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)了祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-11 16:06:14
    夏老師 老師解答
    閱讀量 377
  • 老師已回答附有銷(xiāo)售退回條件的銷(xiāo)售在年末估計(jì)退貨時(shí)(預(yù)計(jì)負(fù)債)不用考慮遞延所得稅嗎?

    同學(xué),你好!要考慮!會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-11 07:48:12
    夏老師 老師解答
    閱讀量 750
  • 老師已回答此時(shí)分錄是“借:所得稅費(fèi)用 55,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 50 遞延所得稅負(fù)債 5”嗎?

    同學(xué),你好!對(duì)的祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-10 22:13:23
    夏老師 老師解答
    閱讀量 419
  • 老師已回答在應(yīng)稅或免稅下以及企業(yè)控股合并,吸收合并,何時(shí)確認(rèn)商譽(yù),何時(shí)候不確認(rèn)?

    同學(xué),你好!免稅合并形成的商譽(yù)  稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù),即商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0,商譽(yù)賬面價(jià)值則形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但會(huì)計(jì)上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。原因有二:  第一,若確認(rèn),則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債,進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算結(jié)果(增加) ,商譽(yù)賬面價(jià)值增加后,又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,從而二者無(wú)限循環(huán);  第二,由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,導(dǎo)致商譽(yù)賬面價(jià)值增加,影響會(huì)計(jì)信息的可靠性。  ☆補(bǔ)充:企業(yè)合并的所得稅處理  稅法與會(huì)計(jì)對(duì)合并相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量口徑不同。  (1)一般情形(應(yīng)稅合并)  一般情況下,被合并方應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得,繳納所得稅。合并方接受被合并方的有關(guān)資產(chǎn),按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值(即公允價(jià)值)確定計(jì)稅成本?! ”热?,A公司兼并沒(méi)有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的B公司,雙方所得稅率均為25%,兼并日, B公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元,公允價(jià)值為3000萬(wàn)元,那么,企業(yè)合并時(shí),B公司需要交納所得稅500(2000×25%)萬(wàn)元。A公司取得該項(xiàng)固定資產(chǎn)后,按照公允價(jià)值3000萬(wàn)元入賬,計(jì)稅基礎(chǔ)也是3000萬(wàn),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異?! 。?)免稅合并的情形  稅法規(guī)定,企業(yè)合并時(shí),股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%的情形下,被并方免交所得稅,這就是所謂的免稅合并。比如,A公司為兼并B公司,支付合并對(duì)價(jià)5100萬(wàn)元,其中,100萬(wàn)元為現(xiàn)金,其余對(duì)價(jià)5000萬(wàn)元是A公司股票1000萬(wàn)股的公允價(jià)值, A公司股票面值為每股1元,那么:股權(quán)支付額5000萬(wàn)元 /交易支付總額5100萬(wàn)元=98% >85%,該合并為免稅合并?! ∶舛惡喜⒌乃枚愄幚怼 ”缓喜⒎娇梢圆淮_認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計(jì)算繳納所得稅。被合并方的全部納稅事項(xiàng)由合并方承擔(dān),以前年度未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損,可由合并方用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并方資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。合并方接受被合并方全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本,須以被合并方原賬面凈值為基礎(chǔ)確定。應(yīng)稅合并的商譽(yù)  應(yīng)稅合并時(shí),稅法確認(rèn)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值,初始確認(rèn)時(shí)并不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;但后續(xù)計(jì)量時(shí),會(huì)計(jì)上可能計(jì)提減值,而稅法可能進(jìn)行攤銷(xiāo),由此可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異,此時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。  總結(jié):商譽(yù)的初始確認(rèn),無(wú)論是免稅合并還是應(yīng)稅合并,均不確認(rèn)遞延所得稅;而其后續(xù)計(jì)量,免稅合并的商譽(yù)不產(chǎn)生遞延所得稅,應(yīng)稅合并的商譽(yù)則可能產(chǎn)生遞延所得稅。權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資一般情況下都不確認(rèn)遞延所得稅。如果不打算近期出售,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資是不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅的。對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖:(1)如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有該項(xiàng)投資,則:因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,對(duì)未來(lái)期間沒(méi)有所得稅影響,故無(wú)需確認(rèn)遞延所得稅。在企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下,對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。(2)如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,則:按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。所以如果企業(yè)不打算出售長(zhǎng)期股權(quán)投資,一般不會(huì)出現(xiàn)確認(rèn)遞延所得稅的情況。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-10 21:39:42
    夏老師 老師解答
    閱讀量 621
  • 老師已回答這樣根據(jù)遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用倒軋出應(yīng)交所得稅的金額是否正確?

    同學(xué),你好!可以!不過(guò)只適合暫時(shí)性差異會(huì)全部英雄應(yīng)納稅所得額的情況,否則不行!建議你還是按部就班的做!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-10 21:31:39
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答這道例題不應(yīng)該是“借:所得稅費(fèi)用,貸:遞延所得稅資產(chǎn)”嗎?

    [quote]不對(duì)! 視頻里的還是對(duì)的! 因?yàn)?借 營(yíng)業(yè)收入等到利潤(rùn)減少,所以 所得稅費(fèi)用會(huì)減少,所以是 貸 所得稅費(fèi)用。[/quote]同學(xué),你好!你理解的對(duì)!視頻里的確實(shí)錯(cuò)了!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-10 20:01:00
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答這個(gè)是怎么判斷遞延所得稅負(fù)債屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?

    rose,你好!遞延所得稅負(fù)債本來(lái)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異導(dǎo)致的??!不用判斷,是定義一樣的東西!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-10 12:59:17
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益?

    同學(xué),你好!不是遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益,而是其他綜合收益轉(zhuǎn)入部分到遞延所得稅負(fù)債!如可供出售金融資產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值差異,所以要確認(rèn)遞延!祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-05 17:37:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1813
  • 老師已回答為何20月31日作預(yù)估退回1000件,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué),你好!具體視頻中的位置?祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-08-05 11:22:52
    夏老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱,需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研