首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答麻煩老師把甲公司2017年2月10日前的賬務(wù)處理分錄列出來？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：因?yàn)閷?shí)際發(fā)生400萬元的賠償時(shí)，稅法就允許扣除了，所以減少應(yīng)交所得稅400×25%、同學(xué)在資產(chǎn)負(fù)債表日因預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)金額是300×25%，在實(shí)際判決日要轉(zhuǎn)出，所以貸記遞延所得稅資產(chǎn)。書上已經(jīng)把判決日分錄列出來了，同學(xué)是哪個(gè)好有問題？如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 11:16:06
    孫老師 老師解答
    閱讀量 418

  • 老師已回答為什么這里沒有考慮遞延所得稅？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好如果題目里沒有說明企業(yè)所得稅稅率的話，就不考慮所得稅了希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-29 11:13:20
    陳老師 老師解答
    閱讀量 320

  • 老師已回答1500的遞延所得稅是怎么算出來的？

    認(rèn)真的同學(xué)你好：本題題目上面的數(shù)字有誤：2×16年7月1日的公允價(jià)值為11 000萬元，售價(jià)12500，公允價(jià)11000，差額1500計(jì)入遞延收益祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-29 11:13:20
    陳老師 老師解答
    閱讀量 344

  • 老師已回答免稅收入和不免稅收入，分別怎么分析確認(rèn)遞延所得稅？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：遞延收益是一個(gè)負(fù)債類的科目。遞延收益計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予以稅前扣除的金額。政府補(bǔ)助在收到的時(shí)候（借：銀行存款，貸：遞延收益），會(huì)計(jì)上沒有影響損益，但是按照稅法的規(guī)定這部分收益需要納稅；在以后各期攤銷時(shí)，借：遞延收益，貸：其他收益/營業(yè)外收入，會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，但是稅法上因?yàn)榍捌谝呀?jīng)交過稅，本期可以稅前扣除。未來可以稅前扣除的是未攤銷的遞延收益=遞延收益初始金額-已攤銷的遞延收益=遞延收益賬面價(jià)值；即遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=0。（考察都是這類情況）如果在收到的時(shí)候是不征稅的，初始確認(rèn)時(shí)，會(huì)計(jì)沒確認(rèn)損益，稅法上不交稅，以后期間會(huì)計(jì)上確認(rèn)其他收益的時(shí)候，稅法上不認(rèn)，只需調(diào)減會(huì)計(jì)利潤，沒有遞延的問題。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 11:11:29
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1188

  • 老師已回答商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：非同控下企業(yè)合并有兩個(gè)差異，一是，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，這個(gè)差異要確認(rèn)，對(duì)應(yīng)的科目是資本公積。二是，商譽(yù)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，這個(gè)差異不確認(rèn)。購買日，假設(shè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100，公允價(jià)值是120、比如那么第一步，將固定資產(chǎn)從賬面價(jià)值調(diào)整至公允價(jià)值借：固定資產(chǎn) 　 20　貸：資本公積 　　 20合報(bào)認(rèn)可的賬面價(jià)值=120，計(jì)稅基礎(chǔ)=100.所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目是資本公積借：資本公積　貸：遞延所得說負(fù)債 20×25%，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 10:02:04
    孫老師 老師解答
    閱讀量 759

  • 老師已回答企業(yè)合并（非同一）時(shí)候，遞延所得稅是如何影響被合并方公允價(jià)值的？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：購買日，假設(shè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100，公允價(jià)值是120、那么第一步，將固定資產(chǎn)從賬面價(jià)值調(diào)整至公允價(jià)值借：固定資產(chǎn) 　 20　貸：資本公積 　　 20合報(bào)認(rèn)可的賬面價(jià)值=120，計(jì)稅基礎(chǔ)=100.所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目是資本公積借：資本公積　貸：遞延所得說負(fù)債 20×25%，所以因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)引起的公允價(jià)值總計(jì)=120×（1-25%）如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 09:20:18
    孫老師 老師解答
    閱讀量 594

  • 老師已回答如何理解遞延所得稅資產(chǎn)？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生保修的時(shí)候，才稅前扣除，所以在計(jì)提的時(shí)候，會(huì)使得未來少交稅，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 09:13:51
    孫老師 老師解答
    閱讀量 430

  • 老師已回答合報(bào)上面賬面價(jià)值為500元，計(jì)稅基礎(chǔ)為600（1000*60%），所以遞延所得稅資產(chǎn)為25（100*

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，計(jì)稅基礎(chǔ)是存貨購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該是1600*60%=960，遞延所得稅資產(chǎn)=(960-500)*25%=115，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-29 00:51:59
    姚老師 老師解答
    閱讀量 482

  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是當(dāng)年所提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分錄嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：根據(jù)存貨跌價(jià)的的余額算出來的是遞延所得稅資產(chǎn)的余額。合并工作底稿是將個(gè)報(bào)的結(jié)果調(diào)整為合報(bào)認(rèn)可的結(jié)果，個(gè)報(bào)的結(jié)果是確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-09-28 22:40:03
    孫老師 老師解答
    閱讀量 582

  • 老師已回答怎么理解期權(quán)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好權(quán)益股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解（2010），與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1、判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用是否與其可以在未來稅法中可以扣除。如果能全部扣除，則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2、對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況，比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~，按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。a.會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費(fèi)用； b. 稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí) 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：所得稅費(fèi)用（按照會(huì)計(jì)方的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算） 　 資本公積---其他資本公積 （差額）例：甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃，第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550，預(yù)計(jì)未來可以完全稅前扣除。第一種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500*1/3<550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 550*25% 貸：所得稅費(fèi)用 550*25%；第二種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800*1/3>550 則 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費(fèi)用 550*25% 　資本公積--其他資本公積 50*25%。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-28 22:22:09
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1228
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
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