首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答如果第二年債務(wù)結(jié)清，第二年合并工作底稿該做什么會計(jì)分錄？

    愛思考的同學(xué)，你好第二年要看怎么結(jié)清了一般情況都是考察第二年全額收回這個(gè)時(shí)候要做一個(gè)減值的計(jì)提的分錄因?yàn)槿~收回之后，在個(gè)別報(bào)表做了一個(gè)減值沖回，我們合報(bào)上不承認(rèn)做一個(gè)減值的計(jì)提因此產(chǎn)生的遞延，合報(bào)也做一個(gè)相反的分錄加油~

    2019-10-01 14:12:22
    郎老師 老師解答
    閱讀量 523

  • 老師已回答其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為什么減去20025%？

    準(zhǔn)注會寶寶你好，這200是被投資單位金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動的金額，被投資單位會因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，會讓其他綜合收益減少，所以最終投資單位享有的也減少了，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值的150%，所以求計(jì)稅基礎(chǔ)的話，就直接在賬面價(jià)值基礎(chǔ)上乘1.5倍，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-01 13:48:46
    姚老師 老師解答
    閱讀量 609

  • 老師已回答遞延所得稅費(fèi)用是用650去減，遞延所得稅資產(chǎn)怎么又變成了被減數(shù)？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是借：遞延所得稅資產(chǎn)　 　貸：所得稅費(fèi)用　 　所得稅費(fèi)用在貸方表示費(fèi)用減少，因此是減。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-10-01 12:19:48
    孫老師 老師解答
    閱讀量 393

  • 老師已回答劃線部分的資料這個(gè)200萬的變動是計(jì)入其他綜合收益科目的吧？

    準(zhǔn)注會寶寶你好，這200并非是投資單位確認(rèn)遞延哈，而是這200是子公司金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動的金額，子公司會因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，會讓其他綜合收益減少，所以最終投資單位享有的也減少了，不知道老師這樣解釋，同學(xué)是否覺得清晰些了么？

    2019-10-01 12:18:35
    姚老師 老師解答
    閱讀量 408

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)為什么體現(xiàn)會計(jì)謹(jǐn)慎性原則呢？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：遞延所得稅資產(chǎn)是遞延到以后繳納的稅款。只有在確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，即不高估資產(chǎn)，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求。遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)體現(xiàn)的是不得低估負(fù)債。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-10-01 11:52:54
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1204

  • 老師已回答題目已經(jīng)很明確說了判決日付款，還需要通過“其他應(yīng)付款”嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好1、題目已經(jīng)很明確說了判決日付款，還需要通過“其他應(yīng)付款”嗎？需要。不通過會扣分嗎？肯定扣2、你的分錄怎么寫的？這個(gè)是 300變成400了所以需要把300確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回借：應(yīng)交所得稅 　400*25%　 　 　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 300*25%　 　 　 　 　 　所得稅費(fèi)用 　25 　 這個(gè) 最好是 寫錯 以前年度損益調(diào)整祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-01 11:17:04
    夏老師 老師解答
    閱讀量 486

  • 老師已回答公允價(jià)值變動下降，為什么還是遞延所得稅負(fù)債呢？

    準(zhǔn)注會你好(*′▽｀)ノノ無論這個(gè)投房是公允下降還是上升，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不認(rèn)，一律按照固定資產(chǎn)一樣進(jìn)行折舊調(diào)整；公允價(jià)值下降了，對于會計(jì)來說，一定會調(diào)低利潤，那么稅法會要求加回來，應(yīng)該說是當(dāng)期多繳稅了，一般是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了，如果這道題是確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，那就說明肯定還有其他遞延所得稅負(fù)債的情況，再看一下題繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~

    2019-10-01 11:06:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 1826

  • 老師已回答為什么結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益科目的時(shí)候是將整個(gè)公允價(jià)值變動結(jié)轉(zhuǎn)了？

    勤奮的同學(xué)，你好！這道題目應(yīng)該是18年考生回憶版的真題，解題思路不是一項(xiàng)一項(xiàng)計(jì)算遞延，而是把整個(gè)交易事項(xiàng)的暫時(shí)性差異進(jìn)行了匯總，然后再一塊考慮所得稅的影響，因此計(jì)算差異的時(shí)候是直接計(jì)算的。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-10-01 11:05:23
    吳老師 老師解答
    閱讀量 487

  • 老師已回答如何去區(qū)分是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好有個(gè)例子，你先看看，如有疑問歡迎再次提出如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)，有的則須用稅后利潤彌補(bǔ)。1、稅后利潤彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。2、稅前利潤彌補(bǔ)，和稅后利潤彌補(bǔ)有一個(gè)差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計(jì)處理同稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計(jì)處理上。例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。本題的會計(jì)處理相對較復(fù)雜，需要對之前的500虧損確認(rèn) 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 125 　貸：所得稅費(fèi)用 　125， 　最后再實(shí)現(xiàn)800的利潤那年轉(zhuǎn)回這個(gè)125的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 　800*25%=200　 　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　125按照會計(jì)處理的思路計(jì)算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-01 09:41:47
    夏老師 老師解答
    閱讀量 505

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債增加則與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量增加？

    [quote]負(fù)債類增加表示現(xiàn)金增加，資產(chǎn)類增加表示現(xiàn)金減少[/quote]準(zhǔn)注會同學(xué)，你好與籌資活動有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，與計(jì)算經(jīng)營活動相關(guān)？不相關(guān)，需要剔除掉（即加回這個(gè)費(fèi)用）。遞延所得稅負(fù)債增加則與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量增加？默認(rèn)和經(jīng)營活動相關(guān)。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-10-01 09:06:24
    夏老師 老師解答
    閱讀量 847
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會計(jì)師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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