首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答請問什么是應(yīng)納稅所得額？它和遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)系怎么理解？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好應(yīng)納稅所得額就是稅法上認(rèn)為應(yīng)該用來交稅的金額，是會計利潤總額的基礎(chǔ)上，根據(jù)會計和稅法認(rèn)可的差異進(jìn)行調(diào)整；遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時性差異里來的，可抵扣暫時性差異會影響應(yīng)納稅所得額希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-03 09:53:10
    陳老師 老師解答
    閱讀量 2978

  • 老師已回答第一小題計算應(yīng)納稅所得額為什么受到其他權(quán)益工具投資的影響？

    勤奮的同學(xué)，你好~第一個問題同學(xué)方便傳下答案嗎？ 所得稅不是*25% 嗎？ 怎么是75%問題二 ，評估資產(chǎn)增值的時候需要對增值的資產(chǎn)確定遞延所得稅， 但是對商譽(yù)不確認(rèn)。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-02 22:41:55
    唐老師 老師解答
    閱讀量 787

  • 老師已回答免稅合并會產(chǎn)生遞延所得稅嗎？

    可愛的同學(xué)，你好~免稅合并下不是確認(rèn)遞延所得稅嗎:免稅合并的商譽(yù)，初始計量時哪怕有暫時性差異也不確認(rèn)遞延，防止陷入無限循環(huán)。那到底免稅合并產(chǎn)不產(chǎn)生遞延所得稅？產(chǎn)生的。免稅合并時按照對方的賬面價值確認(rèn)計稅基礎(chǔ)，但是資產(chǎn)負(fù)債按公允價值入賬，公允價值作為賬面價值，和計稅基礎(chǔ)不等，所以存在暫時性差異，這個是可以確認(rèn)遞延的。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-10-02 22:40:57
    唐老師 老師解答
    閱讀量 1218

  • 老師已回答請問怎么理解遞延所得稅費(fèi)用/收益？

    勤奮的、努力的、美麗的準(zhǔn)注會寶寶你好：其實(shí)就是遞資遞負(fù)對應(yīng)的所得稅費(fèi)用，如果這個在借方就是費(fèi)用，在貸方就是收益。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPAヾ(?°?°?)??

    2019-10-02 22:20:04
    陳老師 老師解答
    閱讀量 782

  • 老師已回答應(yīng)付職工薪酬超過稅法規(guī)定的稅前扣除部分賬務(wù)處理怎么理解？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~D選項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬超過稅法規(guī)定可以稅前抵扣的部分，未來是不能結(jié)轉(zhuǎn)扣除的，所以不確認(rèn)遞延所得稅，所形成的差異是永久性差異。未來可以抵扣的，才是暫時性差異，會形成遞延所得稅。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~~

    2019-10-02 22:01:16
    王老師 老師解答
    閱讀量 1753

  • 老師已回答請問12題遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

    勤奮的同學(xué)你好，400的暫時性差異分別在22年轉(zhuǎn)回200，在23年轉(zhuǎn)回200.22年的稅率是12.5%，23年的稅率是25%。因此200*12.5%+200*25%=75.希望可以幫助到你。

    2019-10-02 21:53:48
    周老師 老師解答
    閱讀量 521

  • 老師已回答請問例5遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)是-425而不是-925嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好~遞延所得所得費(fèi)用是指所得稅費(fèi)用在借方的余額，所以與其他綜合收益沒有關(guān)系的哈~金額是-925，希望老師的幾大能幫助到你，祝學(xué)習(xí)愉快~加油~

    2019-10-02 19:55:46
    寧老師 老師解答
    閱讀量 451

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=期末200—期初100=100對嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好！計算遞延所得稅資產(chǎn)的余額，我們是把截止到資產(chǎn)負(fù)債表日的所有需要確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)匯總，不只是包括可彌補(bǔ)虧損，還包括期初數(shù)，當(dāng)期新確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。也就是期初100，增加了200，轉(zhuǎn)回了100，因此期末余額就是100轉(zhuǎn)回時有時候題干會直接告知，有時候需要自己計算的。比如固定資產(chǎn)的折舊，產(chǎn)生的差異就是需要我們自己計算的。建議同學(xué)按照題目要求寫，寫增加，寫減少，然后再考慮下期初，就能得出期末金額了。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-10-02 17:49:15
    吳老師 老師解答
    閱讀量 548

  • 老師已回答算所得稅費(fèi)用是不是遞延所得稅要去掉ocl的？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：遞延所得稅費(fèi)用，是在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債時，對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，因?yàn)樵诖_認(rèn)遞延所的稅資產(chǎn)/負(fù)債的時候，對應(yīng)的科目可能有資本公積，商譽(yù)等，不只是oci如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 17:27:18
    孫老師 老師解答
    閱讀量 471

  • 老師已回答免稅合并為什么考慮遞延所得稅，不是不用交稅嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：合并后，個報上可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值=9225萬元，個報上凈資產(chǎn)的賬面價值=公允價值=12600萬元，賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（12600-9225）×25%=843.75（萬元），對應(yīng)的科目為商譽(yù)?？紤]所得稅的因素后，商譽(yù)=15000-（12600-843.75）=3243.75（萬元），商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)=0，其產(chǎn)生的差異不予確認(rèn)。如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2019-10-02 17:20:17
    孫老師 老師解答
    閱讀量 768
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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