首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)150，使所得稅費(fèi)用減少150，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交的所得稅 -遞延所得稅=100

    勤奮的同學(xué)，你好~，遞延使當(dāng)期少交稅，影響的是應(yīng)交所得稅哦，和所得稅費(fèi)用沒有多大關(guān)系。老師把分錄列出來了，你看看。（1）2013年期初所有者權(quán)益　1000（2）2013年虧損，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50借：遞延所得稅資產(chǎn)　50貸：所得稅費(fèi)用　50凈虧損=200-50=150此時(shí)所有者權(quán)益=1000-150=850（3）2014年虧損　400借：遞延所得稅資產(chǎn)　400*25%=100貸：所得稅費(fèi)用　100凈虧損=400-100=300此時(shí)所有者權(quán)益=850-300=550（4）實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損借：所得稅費(fèi)用　　250貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　50+100=150應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅?。?000-200-400）*25%=100　此時(shí)凈利潤(rùn)=1000-250=750所有者權(quán)益=550+750=1300希望老師的解答能幫助你理解務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。☆A(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！　

    2022-05-19 09:00:12
    林老師 老師解答
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  • 老師已回答應(yīng)收退貨成本為什么不影響遞延所得稅？

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，同學(xué)關(guān)于這個(gè)問題，有相應(yīng)的題目嗎？希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-19 10:34:04
    汪老師 老師解答
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  • 老師已回答考慮所得稅原因，長(zhǎng)投權(quán)益法下，其他綜合收益上漲，為何會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債增加？

    同學(xué)你好權(quán)益法下，我們只要關(guān)注的是子公司所有者權(quán)益的變化。子公司其他綜合收益上漲 假設(shè)2000 考慮所得稅后借：遞延所得稅負(fù)債　 500貸：其他綜合收益　 500　 那這個(gè)時(shí)候子公司其他綜合收益僅僅上漲 1500借：長(zhǎng)投-其他綜合收益　 1500*持股比例貸：其他綜合收益希望老師的解答能幫到同學(xué)務(wù)必保護(hù)知己，少出門，多學(xué)習(xí)我們共克時(shí)艱，加油預(yù)祝同學(xué)和家人身體健康

    2022-05-19 07:40:08
    龔老師 老師解答
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  • 老師已回答匯算清繳后不是應(yīng)該調(diào)整本年稅額嗎？為何不是直接“借：遞延所得稅 25，貸：所得稅費(fèi)用 25”？

    可愛的同學(xué)，你好~，3.21 報(bào)表還沒有報(bào)出，還是再日后期間，是一個(gè)日后調(diào)整事項(xiàng)。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-19 07:36:11
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答此題的遞延所得稅怎么計(jì)算的？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，以16年為例：預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)期計(jì)提300，轉(zhuǎn)回100（發(fā)生修理支出），實(shí)際發(fā)生額為200。這200屬于可抵扣暫時(shí)性差異，因此200*25%=50（遞延所得稅資產(chǎn)）。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-19 07:40:21
    涂老師 老師解答
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  • 老師已回答請(qǐng)問解析里應(yīng)交所得稅費(fèi)用的50萬元里，25-20是什么意思？

    [quote]是會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊小一些，而稅法認(rèn)可的折舊要多一點(diǎn)，才需要納稅調(diào)減。剛剛寫失誤了。[/quote]勤奮的同學(xué)你好，首先要翻譯一下這個(gè)遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的原因，如果把這個(gè)題目換一個(gè)說法可能你就明白了。題干中說遞延所得稅負(fù)債是由于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的。也就是說是固定資產(chǎn)折舊不同產(chǎn)生的。即當(dāng)年會(huì)計(jì)上折舊計(jì)提的多，而稅法認(rèn)可的折舊要小一些，那么就要納稅調(diào)減這部分金額。因此要減去5（注意此時(shí)就不需要再乘以25%，因?yàn)檫@個(gè)5的遞延所得稅負(fù)債已經(jīng)考慮過稅率的影響了），即25-20希望可以幫助到你。

    2020-02-21 12:00:46
    周老師 老師解答
    閱讀量 592

  • 老師已回答問題4答案紅筆劃線咋理解如何得出遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好~，這個(gè)題是某一年的考題中注協(xié)給的答案是那樣計(jì)算的，在沒有中注協(xié)這個(gè)答案之前我們通常都是用下一年的稅率來計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或是遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)題的確有其他的資產(chǎn)，但是第4問其他的資產(chǎn)算不到（你注意下時(shí)間就知道了）。答案的思路不能代表絕對(duì)正確，只能說是一種解題思路，因?yàn)橛?jì)算遞延的本身也是一種會(huì)計(jì)估計(jì)。03-06年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異會(huì)在07年轉(zhuǎn)回800，這個(gè)是肯定的，另外就是03-05年的暫時(shí)性差異會(huì)在06年轉(zhuǎn)回400也是肯定的。所以，400*12.5%，　　800*25%　這兩個(gè)都沒有問題關(guān)鍵的問題是03年800里被當(dāng)成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%這點(diǎn)不好解釋關(guān)于這點(diǎn)，我有兩種觀點(diǎn)是：1、這個(gè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，從謹(jǐn)慎性的角度看應(yīng)該低估一點(diǎn)好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、適用先進(jìn)先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以為這個(gè)400*12.5%是先進(jìn)的，所以800里面有400*12.5%。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-02-20 22:51:13
    夏老師 老師解答
    閱讀量 432

  • 老師已回答計(jì)算應(yīng)納稅所得額無論是資產(chǎn)還是負(fù)債都是 可抵扣差異，-應(yīng)納稅差異么？

    勤奮的同學(xué)，你好~， 應(yīng)納稅所得額用的是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額去調(diào)整會(huì)計(jì)和稅法上的差異，調(diào)增可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅所得額乘以稅率是當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，也就是應(yīng)交所得稅。 根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異和納稅暫時(shí)性差異計(jì)算出來的遞延所得稅，對(duì)方科目是遞延所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目是遞延所得稅費(fèi)用，而且方向相反，所以是要用遞延所得稅負(fù)債的金額減去遞延所得稅資產(chǎn)的金額。 應(yīng)交所得稅，加上遞延所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時(shí)艱，加油！??！ 祝同學(xué)和家人們健健康康！

    2020-02-20 20:20:32
    王老師 老師解答
    閱讀量 718

  • 老師已回答本題為什么全程不考慮遞延所得稅負(fù)債的影響？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好，因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債計(jì)入的是其他綜合收益的科目，不影響損益，所以在算所得稅費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額中均不考慮這部分，如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~

    2020-02-19 14:51:08
    姚老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答本題分錄中是否少了一步借遞延所得稅資產(chǎn)100*25%貸所得稅費(fèi)用？

    勤奮的同學(xué)你好，該訴訟在17年年初已經(jīng)判決，說明16年產(chǎn)生的遞延所得稅問題，在17年年初已經(jīng)沒有了，因此在②中已經(jīng)將該遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回了。無需再寫一筆分錄了。希望可以幫助到你。

    2020-02-19 12:35:19
    周老師 老師解答
    閱讀量 375
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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