應(yīng)收退貨成本為什么不影響遞延所得稅？

其他回答

• ?同學(xué)
  為什么補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備只影響遞延所得稅，不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢
  • 張老師
    因?yàn)檠a(bǔ)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備稅法上不允許稅前扣除，所以只會(huì)影響遞延所得稅。
• 皆同學(xué)
  補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么只會(huì)影響遞延所得稅，不會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢
  • 張老師
    計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，稅法上是不認(rèn)可的。所以，無(wú)論計(jì)提多少，會(huì)計(jì)利潤(rùn)都將相應(yīng)的增加，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，這一結(jié)果是固定的。所以，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)，是沒(méi)有影響的。
  • 皆同學(xué)
    稅法上不認(rèn)可，這一點(diǎn)我明白。 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于稅法而言，要對(duì)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額增加，那所得稅不也增加了嗎，為什么您說(shuō)是固定的呢
  • 張老師
    舉個(gè)例子吧。比如企業(yè)今年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是95萬(wàn)元，其中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，那么的話，應(yīng)納稅所得額，是不是100萬(wàn)元？應(yīng)交稅費(fèi)是不是25萬(wàn)元？換個(gè)形式，比如今年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是90萬(wàn)元，其中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，那么的話，應(yīng)納稅所得額，是不是還是100萬(wàn)元？應(yīng)交稅費(fèi)是不是還是25萬(wàn)元？所以，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，只會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)/當(dāng)期所得稅費(fèi)用（兩者分配），但是呢，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)，是沒(méi)有影響的哦！如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
• 千同學(xué)
  既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 周老師
    你的說(shuō)法很矛盾哦，你說(shuō)“我覺(jué)得“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒(méi)有意義了，所以不調(diào)整。
    比如說(shuō)一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬(wàn)，而市價(jià)為200萬(wàn)，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒(méi)有影響，它還是100萬(wàn)，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來(lái)的100萬(wàn)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺(jué)我也沒(méi)說(shuō)清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來(lái)吧，那樣好解釋一些