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遞延所得稅
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老師已回答本期可抵扣暫時性差異發(fā)生額的計算中，為什么要減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)對應的暫時性差異金額？ 不該是加
準注會同學，你好發(fā)生就是 年末和年初的差額。肯定是年末減年初祝學習愉快
- 2020-03-11 15:47:00
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夏老師 老師解答
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老師已回答存貨第二年賣出去是不是先做分錄再考慮本期存貨的遞延所得稅？
認真的同學你好~可以。假設內部交易未實現(xiàn)損益20。借：營業(yè)收入100 貸：營業(yè)成本80 存貨20借：遞延所得稅資產(chǎn)5 貸：所得稅費用 5第二年實現(xiàn)50%。借：年初未分配利潤20 貸：營業(yè)成本10 （倒擠20-10） 存貨10（未實現(xiàn)利潤 20*50%）借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：年初未分配利潤5借：所得稅費用2.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 【（20-10）x25%）】希望以上解答能幫助到你~~
- 2020-03-11 14:46:00
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王老師 老師解答
- 閱讀量 823
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老師已回答應交稅費為什么不是700×25%？
親愛的同學，下午好~因為這里專用設備抵扣屬于永久性差異，不是暫時性差異的，所以不用按照2700*25%來計算，這個300是直接抵減應納稅額的，不是抵減應納稅所得額，因此計算和平時計算暫時性差異不一樣。希望老師的解答能幫助你理解,務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！預祝同學和家人們都能健健康康
- 2020-03-11 13:49:00
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董老師 老師解答
- 閱讀量 399
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老師已回答無形資產(chǎn)后續(xù)計量什么情況下可以影響遞延所得稅呢？
勤奮的同學你好這個無形資產(chǎn)后續(xù)影響遞延所得稅的情況，這個無形資產(chǎn)不是研發(fā)形成，可能是購買的或者其他方式取得的。還有疑惑繼續(xù)和老師聯(lián)系哦
- 2020-03-11 11:39:00
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龔老師 老師解答
- 閱讀量 1036
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老師已回答為什么其計稅基礎和賬面價值是相同的呢？
準注會同學，你好1、原因在于是永久性的差異，所以不需要體現(xiàn)出計稅基礎和賬面價值的差異的，計稅基礎的公式設定導致只有暫時性差異才能體現(xiàn)出來。2、不會的。因為這個差異不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。注意，僅僅是 研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，不是所有的無形資產(chǎn)都是這樣祝學習愉快
- 2020-03-11 06:50:00
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 1332
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老師已回答能否給出此題計算遞延所得稅負債余額的具體方法？
準注會你好~因為采用總額法核算，取得政府補助時先計入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因為固定資產(chǎn)是6月才達到預定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補助是跟固定資產(chǎn)折舊開始攤銷的），所有的7800都是未來攤銷的時候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時性差異，那么遞延所得稅負債的余額是7800*25%=1950。18 遞延收益還剩7800-8000/20=7400，遞延所得稅負債的余額是7400*25%=185019遞延收益還剩7400-8000/20=7000，遞延所得稅負債的余額是7000*25%=175020遞延收益還剩7000-8000/20=6600，遞延所得稅負債的余額是6600*25%=1650希望老師的解答能幫助到你，祝學習愉快~加油~
- 2022-05-20 13:40:34
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陳老師 老師解答
- 閱讀量 285
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老師已回答關于遞延所得稅資產(chǎn)和負債的此題，選項D為何錯誤？選項A為何正確？
勤奮的同學你好呀~D選項，當期遞延所得稅負債 大于 遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債對應所得稅費用在借方，則所得稅費用借方金額 大于 貸方金額。所以產(chǎn)生的是“費用”，反之則產(chǎn)生的是“收益”。首先看下下面的分錄：借：所得稅費用 貸：應交所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債上述三筆分錄，就可以說明A選項，為什么在計算所得稅費用時，可以用涉及等式右邊的科目來算。但是前提是，遞延所得稅資產(chǎn)/負債確認時，對應的科目是所得稅費用。但是遞延所得稅資產(chǎn)/負債對應的科目可能是其他綜合收益，可能是商譽等等科目。所得A選項錯誤。希望老師的解答能幫助你理解~特殊時期，同學務必注意防護，繼續(xù)努力，祝同學早日拿下cpa~加油?。?！
- 2022-05-20 15:21:18
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鄭老師 老師解答
- 閱讀量 286
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老師已回答此題計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額，具體方法是什么？
優(yōu)秀的同學，你好~，計算各期遞延收益的賬面價值，計稅基礎一直為0.遞延收益作為負債，賬面價值＞計稅基礎，差異×未來的適用稅率，就是遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！??！
- 2022-05-20 14:07:52
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 301
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老師已回答本題計算遞延所得稅的計稅基礎是怎么算的？
準注會同學，你好就是那個8%的教育經(jīng)費，是計提的，沒有實際發(fā)生所以計稅基礎是0=計提的金額-未來實際發(fā)生可扣除=0 這個是負債的計稅基礎計算。祝學習愉快
- 2020-03-09 14:13:00
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夏老師 老師解答
- 閱讀量 890
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老師已回答增值稅和所得稅怎么區(qū)分？
認真的同學你好~是的，基本可以這么理解。同學說的所得稅，是指所得稅費用。稅法中，會具體學習應納稅額的調整，最終計算應交稅費-應交所得稅。所得稅一年匯算清繳一次。增值稅一般每月都要申報。增值稅不會影響損益：因為都是用應交稅費-應交增值稅這個負債科目核算（會計中都是一般納稅人，稅法中會有小規(guī)模納稅人）。所得稅費用是損益類科目，扣除所得稅費用后，最后得到凈利潤。一開始學習不需要把兩者放在一起學。增值稅在會計里不重要，了解即可。所得稅學習一般建議是放在后面，因為考核比較綜合，主要考點就是賬面價值和計稅基礎不等產(chǎn)生暫時性差異、而后確認遞延所得稅資產(chǎn)負債。希望以上解答能幫助到你~~
- 2020-03-09 09:42:00
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王老師 老師解答
- 閱讀量 602
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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