首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)是怎么影響遞延所得稅

    可愛(ài)的同學(xué)你好~ 交易性金融資產(chǎn)，最主要的就是要理解稅法一根筋，只認(rèn)一開(kāi)始買入時(shí)的成本，其他的公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在計(jì)提的時(shí)候先在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)減（暫時(shí)不納稅），屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債～等到處置時(shí)調(diào)增利潤(rùn)總額，并且沖回遞延所得稅負(fù)債～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時(shí)艱，加油?。?！ 預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 20:07:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 12301

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用是當(dāng)期所得稅加遞延所得稅嗎？

    同學(xué)，你好！選擇E是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模枚愘M(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-20 07:57:54
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解

    親愛(ài)的同學(xué)，下午好~企業(yè)收到補(bǔ)助時(shí)：借：銀行存款1600　貸：遞延收益1600后面分期計(jì)入損益：借：遞延收益　貸：其他收益后面資產(chǎn)開(kāi)始攤銷時(shí)，借：管理費(fèi)用　貸：累計(jì)折舊以上是會(huì)計(jì)的處理。那么稅法角度上看，是企業(yè)收到補(bǔ)助的時(shí)候就計(jì)入當(dāng)期收益，不應(yīng)該計(jì)入遞延收益的（這個(gè)是負(fù)債），所以會(huì)計(jì)和稅法就會(huì)產(chǎn)生1600差額，當(dāng)期多交稅未來(lái)少繳稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。后面的其他問(wèn)題，老師這邊沒(méi)有看懂同學(xué)的問(wèn)題，可以麻煩詳細(xì)表述一下嗎，感謝

    2020-03-12 17:47:00
    董老師 老師解答
    閱讀量 486

  • 老師已回答合并中，商譽(yù)、吸收合并、納稅差異怎么理解

    勤奮的同學(xué)你好首先不得不說(shuō)同學(xué)這個(gè)字寫的不錯(cuò)。1：稅法上講的合并時(shí)吸收合并（自由吸收合并才會(huì)有特殊賬務(wù)處理的)，控股合并不存在這個(gè)說(shuō)法。2：關(guān)于2同學(xué)的理解是正確的。（控股合并，非同一）3：關(guān)于3也是正確的。還有疑惑繼續(xù)和老師溝通

    2020-03-12 17:44:00
    龔老師 老師解答
    閱讀量 635

  • 老師已回答存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備算出來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不考慮期初余額？

    可愛(ài)的同學(xué)，你好~，他說(shuō)的是12月31日計(jì)提了50萬(wàn)，也就是這是當(dāng)年計(jì)提的50萬(wàn)，是指發(fā)生額，不是余額哦，當(dāng)年的余額應(yīng)該是50+50=100萬(wàn)希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 16:15:00
    李老師 老師解答
    閱讀量 767

  • 老師已回答非同一控制下，為什么算少數(shù)股東權(quán)益的時(shí)候被購(gòu)買方公允價(jià)值要減去遞延所得稅負(fù)債呢？長(zhǎng)投就不用？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好原因是 合報(bào)里 少數(shù)股東權(quán)益不考慮商譽(yù)，但是母公司的合并成本里面是包含商譽(yù)的祝學(xué)習(xí)愉快

    2020-03-12 14:30:00
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1027

  • 老師已回答政府補(bǔ)助后，所得稅費(fèi)用怎么算

    勤奮的同學(xué)，你好~如果題干改為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，要根據(jù)具體情況分析。因?yàn)閷?duì)于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇采用總額法或凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。選擇總額法的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他收益或營(yíng)業(yè)外收入。選擇凈額法的，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)成本費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出。如果是計(jì)入到其他收益或營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)入到利潤(rùn)總額中，而稅法上也是要求當(dāng)期計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，此時(shí)不產(chǎn)生差異，需要確認(rèn)遞延；如果是計(jì)入到遞延收益中，不影響利潤(rùn)總額，而稅法上要求計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，此時(shí)產(chǎn)生差異，應(yīng)該是加上1600萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；如果是沖減相關(guān)成本費(fèi)用，則使得利潤(rùn)總額減少，但是稅法上要求納稅，則需要調(diào)增，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不存在調(diào)減的情況哦~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！?。?/p>

    2020-03-12 13:10:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 965

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

    勤奮的同學(xué)，你好~1、這里33÷33%是將確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，重新按照新的稅率計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，如果原來(lái)多確認(rèn)了，則需要轉(zhuǎn)回；如果原來(lái)少確認(rèn)了，則需要繼續(xù)確認(rèn)。2、2×30%可以理解為本期發(fā)生需要確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，即遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額是2×30%；3、30萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債不屬于當(dāng)期發(fā)生的，因?yàn)閷?duì)應(yīng)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異原來(lái)就已經(jīng)存在了，只不過(guò)因?yàn)槎惵收{(diào)整需要重新計(jì)算新的金額；4、遞延所得稅資產(chǎn)3×30%是發(fā)生額，并不是余額，不需要減去期初的余額~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！

    2020-03-12 13:04:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 527

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和永久性差異的區(qū)別

    可愛(ài)的同學(xué)你好~ 職工教育經(jīng)費(fèi)，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分以后年度還可以抵扣哦屬于暫時(shí)性差異～注意工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)區(qū)分哦～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～ 我們共克時(shí)艱，加油?。?！ 預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 12:40:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 976

  • 老師已回答遞延所得稅的暫時(shí)性差異中的特殊項(xiàng)目，是不是就是永久性項(xiàng)目？

    同學(xué)，你好遞延所得稅的暫時(shí)性差異中的特殊項(xiàng)目，一般是暫時(shí)性差異項(xiàng)目哦~比如廣告費(fèi)也業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是以后可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的哦希望老師的回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哈~

    2020-03-12 11:48:00
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 525
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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