首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)屬于報表上哪個項(xiàng)目？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好~報表上有這個項(xiàng)目，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動資產(chǎn)下的--遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目列示~希望老師的解答能幫助你理解~特殊時期，同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，繼續(xù)努力，祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?！

    2020-03-15 23:54:00
    楊老師 老師解答
    閱讀量 3089

  • 老師已回答股利部分的處理，為什么影響其他綜合收益呢？

    勤奮的同學(xué)，你好~這里并不是股利的處理，收到股利的處理是借：應(yīng)收股利 50 貸：投資收益50這里的200是因?yàn)槠渌麄鶛?quán)投資公允價值上升了200萬元（2600-2400），確認(rèn)了其他綜合收益200萬元，因?yàn)楣蕛r值上升是暫時的，稅法上不承認(rèn)，所以產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！

    2020-03-15 23:29:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 501

  • 老師已回答商譽(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不是只影響A的凈資產(chǎn)嗎？

    可愛的、勤奮的、優(yōu)秀的同學(xué)：我購買對方，那么我會去評價對方，如果產(chǎn)生付出的大于對方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)，然而稅法就只認(rèn)對方的賬面價值。那么這就產(chǎn)生了差異。會出現(xiàn)貸遞負(fù)，由于是評價對方，這個負(fù)債就相當(dāng)于對方的。對方負(fù)債越來越多，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)就會越來越小，我這邊商譽(yù)就會越來越多。這個就是死循環(huán)。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。?/p>

    2020-03-15 21:07:00
    陳老師 老師解答
    閱讀量 447

  • 老師已回答綜合題中的遞延所得稅費(fèi)用的計算如何理解?

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好！遞延所得稅費(fèi)用指的就是遞延所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用的借方金額。金額上就等于貸方的遞延所得稅資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱，加油！

    2020-03-15 20:41:00
    房老師 老師解答
    閱讀量 387

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異是2017年的應(yīng)納稅所得額-600*250=150嗎

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好！這里涉及兩個概念，一個是遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，一個是轉(zhuǎn)回，17年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)600x25%，18-20年轉(zhuǎn)回，19年轉(zhuǎn)回的金額=300x25%。轉(zhuǎn)回是在貸方。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱，加油！

    2020-03-15 19:07:00
    房老師 老師解答
    閱讀量 497

  • 老師已回答確認(rèn)的利潤表項(xiàng)目到底是影響遞延所得稅還是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所的稅？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：比如公允價值變動損益和資產(chǎn)減值損失，稅法不承認(rèn)，會計承認(rèn)，因此會影響應(yīng)交所得稅的計算。同時也會影響賬面價值和計稅基礎(chǔ)的金額，因此也會影響遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的計算。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2020-03-15 17:44:00
    孫老師 老師解答
    閱讀量 412

  • 老師已回答可以把100*25%理解成遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，可以的，結(jié)果一樣。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-15 16:49:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 445

  • 老師已回答公允價值變動200為什么產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)？

    勤奮的同學(xué)，你好~這里投資性房地產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，同學(xué)在哪里看到計入遞延所得稅資產(chǎn)的呢？希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-15 13:55:00
    吳老師 老師解答
    閱讀量 976

  • 老師已回答能否解釋一下此題確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的思路？

    勤奮的同學(xué)你好，以A為例進(jìn)行講解當(dāng)期計提的預(yù)計負(fù)債為10000*3%=300，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生了100，也就是說期末預(yù)計負(fù)債余額為200.預(yù)計負(fù)債賬面價值200，計稅基礎(chǔ)為0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50.希望可以幫助到你。

    2022-05-20 11:20:58
    周老師 老師解答
    閱讀量 295

  • 老師已回答為什么預(yù)計負(fù)債的賬面價值要加上75/0.25？

    親愛的同學(xué)，下午好~本題中因?yàn)樘岬搅诉@個公司2016年年末的遞延所得稅資產(chǎn)的借方余額為75萬元是怎么來的了，是因?yàn)椤坝?016年計提的與產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)產(chǎn)生”，所以都是和預(yù)計負(fù)債相關(guān)的。希望老師的解答能幫助你理解,務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康　

    2020-03-15 13:16:00
    董老師 老師解答
    閱讀量 473
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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