能否解釋一下此題確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的思路？

其他回答

• l同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我總是分不清 老師幫忙解釋一下解題思路
  • 李老師
    資大負(fù)小應(yīng)納債。資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，負(fù)債賬面小于。應(yīng)納稅差異，遞延所得稅負(fù)債。
• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 張老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計(jì)稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計(jì) 稅100，理解為應(yīng)交納200，會(huì)計(jì)按200交，會(huì)計(jì)問(wèn)題，但是稅局按100收，收少了，以 后會(huì)收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計(jì)稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會(huì)退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值≮計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請(qǐng)問(wèn)沒(méi)有明確使用年限的無(wú)形資產(chǎn)按理說(shuō)是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時(shí)候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 張老師
    你好！無(wú)形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值就沒(méi)有差異，就不形成暫時(shí)性差異
• 理同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算問(wèn)題，誰(shuí)能給一個(gè)完整的解釋？
  • 程老師
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+（年末遞延所得稅負(fù)債-年初遞延所得稅負(fù)債）-（年末遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)）=50+（30-40）-（40-30）=30
    
    因?yàn)椋?br />借：所得稅費(fèi)用
    貸：應(yīng)交所得稅
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    要計(jì)算三個(gè)分錄中所得稅費(fèi)用的借方金額就得出上面的公式。