首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答最后一問(wèn)借其他綜合收益，貸遞延所得稅負(fù)債，不寫(xiě)了，考試可以得分嗎？

    勤奮得同學(xué)，你好~合并寫(xiě)在一起也是可以的哦，只要保證每個(gè)科目后面的數(shù)據(jù)對(duì)的就行~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。?/p>

    2020-03-24 09:38:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅時(shí)候要按照之后轉(zhuǎn)回時(shí)候的稅率計(jì)算嗎？

    可愛(ài)的同學(xué)，你好~他的意思是，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)候要按照之后轉(zhuǎn)回時(shí)候的稅率計(jì)算。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-18 11:23:53
    唐老師 老師解答
    閱讀量 355

  • 老師已回答賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

    可愛(ài)/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)橘~面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，未來(lái)稅前可列支的費(fèi)用少，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2022-05-18 11:59:45
    汪老師 老師解答
    閱讀量 464

  • 老師已回答分錄是“借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用”嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~因?yàn)椴捎每傤~法核算，取得政府補(bǔ)助時(shí)先計(jì)入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是6月才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助是跟固定資產(chǎn)折舊開(kāi)始攤銷的）所有的7800都是未來(lái)攤銷的時(shí)候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時(shí)性差異，那么遞延所得稅負(fù)債的余額是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理計(jì)算。分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)　貸：所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)會(huì)時(shí)借：所得稅費(fèi)用　貸：遞延所得稅資產(chǎn)如果同學(xué)還沒(méi)有學(xué)習(xí)所得稅，不建議做這道題。如果已經(jīng)學(xué)過(guò)，建議再?gòu)?fù)習(xí)一下所得稅章節(jié)。希望以上解答能幫助到你~~

    2022-05-18 14:33:56
    王老師 老師解答
    閱讀量 376

  • 老師已回答在合并工作底稿，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)科目是資本公積嗎？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，購(gòu)買(mǎi)方有差異不處理。要是被購(gòu)買(mǎi)方有差異，那么在合并工作底稿，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的時(shí)候，對(duì)應(yīng)的科目是資本公積。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！

    2022-05-18 11:15:33
    孫老師 老師解答
    閱讀量 448

  • 老師已回答調(diào)整前300萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出稅法不承認(rèn)，確認(rèn)75的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好調(diào)整前的300萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出稅法不承認(rèn)，所以確認(rèn)了75的遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整的時(shí)候嗎，需要轉(zhuǎn)回這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 　75　 　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75調(diào)整的時(shí)候 稅法認(rèn)可了400萬(wàn)的支出（包括調(diào)整前沒(méi)認(rèn)的300認(rèn)了，還包括后面增加的100），應(yīng)納稅所得額因此下降了400，所以確認(rèn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100　 　 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 100那個(gè)25+75就是100祝學(xué)習(xí)愉快

    2022-05-18 14:52:40
    夏老師 老師解答
    閱讀量 495

  • 老師已回答遞延所得稅反應(yīng)的是未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以稅率嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：例如遞延所得稅反應(yīng)的是未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以稅率，即稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納稅金額，也就是未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以稅率不能超過(guò)稅法規(guī)定的預(yù)期應(yīng)繳納稅金額。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2022-05-18 13:58:51
    孫老師 老師解答
    閱讀量 478

  • 老師已回答例20-15如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好因?yàn)檫@個(gè)虧損是需要用將來(lái)的應(yīng)納稅所得額去彌補(bǔ)的，如果說(shuō)所得額不夠，是不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，所以不同情況下，我們就以將來(lái)的利潤(rùn)為限去計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)希望以上解答能幫助到你~

    2022-05-19 13:20:08
    陳老師 老師解答
    閱讀量 293

  • 老師已回答關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題，選項(xiàng)C是什么意思？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好，企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，公允價(jià)值跟賬面價(jià)值可能會(huì)有差異，有關(guān)可能形成可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異，以后可以抵稅，所以也要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。商譽(yù)=合并成本-可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額凈資產(chǎn)。 一旦確認(rèn)遞延所得稅的資產(chǎn)，那根據(jù)商譽(yù)的計(jì)算公式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果，就會(huì)有差異，在合并報(bào)表中應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整?？梢院?jiǎn)單理解，商譽(yù)就是多付的錢(qián)，現(xiàn)在對(duì)方還有所得稅引起的遞延所得稅資產(chǎn)，就是對(duì)方更值錢(qián)了，也就是購(gòu)買(mǎi)方其實(shí)沒(méi)有多付那么多錢(qián)，商譽(yù)變少了。希望有助于你理解，學(xué)習(xí)加油哦~

    2022-05-19 11:47:51
    盧老師 老師解答
    閱讀量 271

  • 老師已回答關(guān)于這里不需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅的內(nèi)容，我這樣理解對(duì)嗎？

    親愛(ài)的同學(xué)，你好：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是視同永久性差異；形成無(wú)形資產(chǎn)的是暫時(shí)性差異，不過(guò)不確認(rèn)遞延所得稅；后續(xù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷就是多攤銷75%，是消除暫時(shí)性差異的，因?yàn)橹皼](méi)有確認(rèn)遞延所得稅，所以這時(shí)候也不需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅~希望以上回復(fù)能幫助你理解，如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通，加油~

    2022-05-19 14:19:40
    張老師 老師解答
    閱讀量 288
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門(mén)考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書(shū)。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書(shū)簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好：愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦，如果盤(pán)盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研