賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

例20-6

旺同學(xué)
2020-03-23 15:54:00
閱讀量 308
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？我的回答如下：

    可愛/勤奮/優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，

    因為賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，未來稅前可列支的費用少，

    所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債~


    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

    我們共克時艱，加油?。?！


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-23 16:25:00
  • 收起
    旺同學(xué)學(xué)員追問
    雖然賬面調(diào)整了公允價值，但并沒有真正的產(chǎn)生所得稅，和稅法一樣都是處置時才確認(rèn)損益，不應(yīng)該后期交的稅一樣嗎？所以我就認(rèn)為沒有遞延產(chǎn)生
    2020-03-23 16:54:00
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的思想，對于暫時性差異，

    未來期間由稅前會計利潤計算應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)增的屬于“發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異”，符合條件的確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

    將來處置其他債權(quán)投資，關(guān)于這個事項的應(yīng)納稅所得額就不是（收入-1500），還要加上現(xiàn)在確認(rèn)的75萬元其他綜合收益，

    現(xiàn)在確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益，導(dǎo)致企業(yè)多交稅。


    希望老師的解答能幫助你理解！
    務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～
    我們共克時艱，加油?。?！


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！


    2020-03-23 17:43:00
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其他回答

  • j同學(xué)
    應(yīng)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
    • x老師
      根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

      因此，題中，由于會計上的壞賬計提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

      另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率”字樣，如果題中在計算應(yīng)納稅所得額時，沒有對壞賬計提數(shù)額進行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時性差異了。
  • 趙同學(xué)
    存貨賬面價值400，內(nèi)部銷售600，為何要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？賬面400，計稅基礎(chǔ)600，不是應(yīng)納稅暫時性差異嗎，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 陸老師
      資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成的納稅差異，要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • A同學(xué)
    計稅基礎(chǔ) 賬面價值 可抵扣暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 這幾個的邏輯關(guān)系，麻煩解釋一下哦
    • 馮老師
      你好，遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費用增加。 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應(yīng)的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業(yè)損失的減少；遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應(yīng)的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
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